የሟች የትዳር ጓደኛን ጥቅም ላይ ያልዋለ የግብር ነጻነት መጠቀም
የነዋሪነት ታክስ ነጻነት ምን ማለት ነው?
ከንብረት ግብር ነፃ መሆናቸው ማለት አንድ የትዳር ባለቤት ከሞተ እና $ 5,000, (በ 2011, ወይም በ 2012 $ 5,120,000, በ 2013 $ 5,250,000, በ 2014 $ 5,340,000, እና በ 2015 $ 5,430,000) የፌዴራል የግብአት ግብር ነፃ, የትዳር ጓደኛው ያልፈቀደ ነፃነትን ለመምረጥ እና ለሟች የትዳር ጓደኛ የራሱ ነፃነት ለመጨመር ምርጫ ማድረግ ይችላል.
እንዴት ያለ ታላቅ ፅንሰ-ሃሳብ ነው, ትክክል? ከታሪክ አኳያ "AB Trust" ስርዓት በአጠቃቀሙ የምርጫ አሰጣጥ ስርአት እንዲሰራ የታቀደ ነው. በ AB ባንት ንብረቶች ዕቅድ መሰረት የመጀመሪያ የትዳር ጓደኛ ሲሞት, የእሱ ወይም የእሷ ንብረት በሁለት ልዩነት የተከፈለ ይሆናል, ከፌዴራል የግብአት ታክን ነፃ (ይህ "" B Trust) "" እና " ያልተከፈለከውን መጠን (ይህ "A Trust" ነው). (የሟቹ የትዳር ባለቤቶች ዋጋ ከንብረት ግብር ነፃ መሆናቸው ከሌለ "B Trust" ብቻ መፈጠር እና ገንዘብ መሰጠት አለበት.) የሟች የትዳር ባለቤትን ንብረት በሁለት ክፍሎች በመከፋፈል, የ AB Trust ዕቅድ ይፈቅዳል ቢ የተረፈ የትዳር ባለቤት በታማኝነት የሚከፍለው ንብረት ለተወረስ ወራሾች ይሰጣል.
የቀሩት ባለቤቶች በንብረት ዋጋቸው ላይ ሊተገበሩ የሚችሉ የንብረት ግብር ነፃ መሆናቸው ስለሚኖርበት, የ AB Trust ዕቅድ ባለትዳሮች ከፌዴራል የግብአት ታክሶች ነፃ የሆነውን የፌዴራል የግብር ከፋይ ግብር ሁለት ጊዜ እንዳይተላለፍ ያስችላቸዋል. (ልብ ይበሉ; በተለዩ ግዛቶች የራስዎን የግብር ንብረት ንብረት የሚሰበስቡ, "ABC Trust" እቅድ አዘገጃጀት ከ AB Trust ዕቅድ ይልቅ አስፈላጊ ነው.)
አሁን ግን የንብረት ግብር መከፈል ነጻነት ተነሳሽነት በተነሳበት ጊዜ ባለትዳሮች በባለቤትነት የታገዘውን የግብር ነጻነት ጥቅም ላይ ለማዋል አይተላለፍም.
የመጓጓዣ ምሳሌ
ለምሳሌ, ቦብ እና ሳሊ ባለትዳር እና ቦብ በ 2011 ቢሞቱ እና ከ 5,000,000 ዶላር የፌዴራሉ የግብአት ንብረት ግብር ነፃ መጠቀሚያዎ ላይ ብቻ 3,000,000 ዶላር ብቻ ጥቅም ላይ ከዋሉ, ሳሊ የ Bob ን ጥቅም ላይ ያልዋለ የ 2 ሺህ ዶላር የገንዘብ ነፃነትን ለመውሰድ መምረጥ ይችላሉ. ሳሊ ለዕድሜ እቃ መሞላት የማይከፈል እና ለስላሳነት ምርጫ አለመጠቀም ሳያስችል በ 2013 (በ 2 ዐዐ 7 ጥቅም ላይ ያልዋለ የ 2 ሺህ ዶላር ጭማሪ እና የሳሊን $ 5,250,000 ማለፊያ = 7,250,000 ትርፍ).
ተጓዳኝነትን በተገቢው ሁኔታ ማድረግ የሚቻልበት መንገድ
ታዲያ ሳሊ የቦብን ጥቅም ላይ ያልዋለ ንብረት ንብረት ታክስ የመጠቀም ምርጫን እንዴት ማድረግ ይቻላል? የትዳር ጓደኛው ለሟች ባልደረባው ጥቅም ላይ ካልዋለ የንብረት ግብር መከፈልን እንዲመርጥ ለትክክለኛ ምርጫ ባለቤትነት እንዲጠቀሙበት ይረዷቸዋል. የሟቹን ባለቤቶች በወቅቱ የፋይሉ ቅጽ ( IRS Form 706 , United States Estate (እና Generation-Skipping Transfer) ታክስ ሪተርን) ማመልከት አለባቸው. ሞንትኤት 706 በሟቹ ባለቤት ከሞተ ከዘጠኝ ወር በፊት ወይም ከዚያ በፊት ይሆናል. ሆኖም ግን, የራስ-ሰር የስድስት-ወራትን ማራዘሚያ ( IRS Form 4768 ) ማመልከቻ ፎርም ለመሙላት የጊዜ ማራዘሚያ ማመልከቻ እና / ወይም US USE (በ "Generation-Skipping Transfer") ግብሮች ላይ ቅፅ / ቀን / 706.
ማሳሰቢያ: በፌብሩዋሪ 17, 2012 (እ.አ.አ.), የአገር ውስጥ ገቢን (IRS) ማስታወቂያ ለአውሮፓ ማስታወቅያ (Notice) 2012-21 ን እንደገለፀው , ለተወሰኑ ንብረቶች, የሞተበት ምርጫ ከተጠናቀቀ በኋላ በ 15 ወራት ውስጥ የ 4768 ፎርም እንዲሞላው ማድረግ አይቻልም.
ለስንብት ግብር ነፃነት መሸጋገሪያ የወደፊት ተስፋ ምንድን ነው?
የ TRUIRJCA ድንጋጌዎች በታህሳስ 31, 2012 ላይ ሲቃረቡ የ ATRA ድንጋጌዎች ተንቀሳቃሽነት ለባለቤት ለሆኑ ቋሚ አማራጭ እንዲሆን አድርገዋል. እርግጥ በዋሽንግተን "ቋሚ" ቋሚ (permanent) የሚያደርገው ማንኛውም ነገር መለወጥ እስኪያልቅ ድረስ በቋሚነት ቋሚ ነው.