ለባለ ትዳሮች የተዘጋጀ የእስቴት የግብር ግብር እቅድ
ስለዚህ ABC Trust ዕቅድ እንዴት ይሰራል?
ባህላዊ የአ AB ዕይታ ዕቅድን መረዳት
የ ABC Trust ስርዓት እንዴት እንደሚሰራ ለመረዳት መጀመሪያ የ AB Trust ስርአት እንዴት እንደሚሰራ መረዳት ያስፈልግዎታል.
ባለትዳሮች የ AB ባንት ንብረትን እቅድ ካገኙ, የመጀመሪያው የትዳር ጓደኛ ከፌዴራል ንብረት ተመን ጋር እኩል ሲሞሉ ለ "B Trust" የገንዘብ ድጋፍ ይደረጋል እና ከዚህ መጠን በላይ የሆነ ገንዘብ ለ A Trust ይሰጥበታል. ይህ ምን ያደርጋል? በሕይወት ያለ የትዳር ጓደኛ ከሞተ በኋላ በ "ቢ Trust" የተረፈው የትዳር ጓደኛው ንብረት ላይ ታክስ አይከፈልም. የቀሩት ባለቤቶች በፌደራል የግብአት ንብረት ላይ ከልጆች ወይም ከሌሎች ተጠቃሚዎች ጋር የገንዘባቸውን መጠን መተው ይችላሉ, በዚህም ምክንያት ባልና ሚስቶች ከፌዴራል የግብር (ታክስ) ግብር ከንብረት ግብር ነፃ ሳይሆኑ ለሁለት ጊዜ እንዲለቁ ያስችላቸዋል.
ነገር ግን በ A Trust ውስጥ የተሰቀሉት ሀብቶች ምን ይሆናሉ?
እነዚህ ንብረቶች በቀሪው የትዳር ባለቤቶች ንብረት ላይ ግብር በሚጣስበት ወቅት ቀሪው ቀሪ ክፍያ እስከሚቀጥለው የትዳር ባለቤት ከሞተ በኋላ ቀረጥ ይከፈላል.
አንድ ምሳሌ ይጥሉ-ጆ እና ማሪ 12 ሚሊዮን ዶላር አላቸው, እና ጆ እ.ኤ.አ. በ 2013 ሲሞት 6.25 ሚሊዮን ዶላር በግል በተለያ ስሙ ወይም Revocable Living Trust ን እና የእርሱ የንብረት ዕቅድ AB Trust ን ዕቅድ ያካትታል.
በእነዚህ እውነታዎች $ 5.25 ሚሊዮን ዶላር ወደ Joe's B Trust በመግባት $ 1 ሚሊዮን ወደ Joe's Trust በመሄድም ለሜሪ ቫይረስ ይቀርባል እናም በ Joe ሞት ምክንያት የፌደራል የግብር ታክስ አይኖርበትም. በምትኩ ግን, ከጊዜ በኋላ ማርያም ሞተ ከሞተ በኋላ የጆ የርስቶች የግብር ግዴታን ስለማይወጣ እና በ A Trust ውስጥ የሚቀረው ብቻ ከማርያም ንብረት ውስጥ ግብር የሚከፈልበት ይሆናል.
የ ABC Trust Plan እቅድ የ ስቴት ኪር G G ክፍተትን እና አጠቃቀም ይግዙ
ከላይ የተጠቀሱትን እውነታዎች በመጠቀም ጆን እና ማሪን በቴኔሲ ውስጥ የሚኖሩ ሲሆን ከፌዴራል የግብአት ግብር በተጨማሪ ለየት ያለ የግዛቱን የግብር ንብረት ግብር ሰብስቧል እና በ 2013 ብቻ የ $ 1.25 ሚሊዮን መንግስት ከግብር ነፃ መሆንን ብቻ ያቀርባል? ጆ በሞት ሲቀንስ $ 5.25 ሚሊዮን ወደ B Trust እና 1 ሚሊዮን ዶላር ወደ A Trust መግባት አለበት, ነገር ግን በ B Trust ውስጥ የገንዘብ ድጋፍ የሚደረግለት የገንዘብ መጠን ከ $ 1.25 ሚልዮን የ Tennessee ንብረት ንብረት ታክን ሽግግር እጅግ የላቀ በመሆኑ, ጆ ከሞተ በኋላ $ 498,750 ዶላር. ስለዚህ, $ 5.25 ሚሊዮን ወደ "B Trust" ውስጥ ይገባል ወደ $ 501,250 ብቻ ወደ "A Trust" ይገባል.
ሆኖም ግን, የ Joe እና የሜሪ የእቅድ ፕላንት ከ ABC Trust ስርዓቱ እንዲጠቀሙ ከተመረጠ, ከዚያ የጆ የመኖሪያ ርስቱ እንደሚከተለው ይከፈላል:
- $ 1.25 ሚልዮን ወደ ቢ Trust - ወደ ግዛት እና ለፌዴራል አላማዎች ይለቀቃል
- $ 4 ሚልዮን ወደ C Trust - State QTIP ብቻ ይገባል, ለፌደራል ጉዳዮች
- $ 1 ሚልዮን ወደ A Trust - ክፍለ ሀገር እና ፌደራል QTIP ይገባል
ስለዚህ, የ ABC Trust ዕቅድ, ጆ በሚሞተበት ጊዜ ተከራይ ወይንም የፌደራል የግብር ታክስን አያስከትልም.
በ ABC Trust Plan እቅድ ምን ይባላል?
ከላይ እንደተመለከተው, ቢ ታር ታኒስ የንብረት ግብር የገቢ ግብር ከ 1 ሚሊዮን ዶላር ነፃ ይይዛል, C Trust በ Tennessee ንብረት ንብረት ግብር ነፃነት እና በፌዴራል የግብአት ንብረት ታክስ ላይ $ 4 ሚልዮን በሚቆጠርበት ጊዜ እና A Trust ያለቀውን ያስቀራል. ስለዚህ, C Trust በተቀላጠፈው የትዳር ባለቤት ምክንያት እስከሚቀጥል ድረስ በቴነሲ እና በፌደራል የግብአት ታክሶች መካከል እስከ 4 ሚሊዮን ዶላር ክፍያን በኪራይ ሰብሳቢነት ይከፍላል, ነገር ግን ለቀጣዩ የ 5.25 ሚሊዮን ዶላር የፌዴራል የግንብ ንብረት ግብር እክል መታገድ ትውልድ.