ያለፈው የግብር ወቅት በጣም ተረብሼ ነበር. ወደ ፕሮፌሽናል ክሬዲት ሶፍትዌር ለመግባት በኮምፒተር ኮምፒተር ውስጥ ተቀምጫለሁ. በደንበኛ W-2 ውስጥ ነበር. ወደ ሳጥን 14 እስከምደርስ ድረስ ሁሉም ነገር በጥሩ ሁኔታ ይቀጥላል. በዚያ የሚገኘው የአሠሪው የደሞዝ አገልግሎት በሁሉም ዓይነት "ሌሎች" መረጃዎች ላይ ያስቀምጣል. ይህ ልዩ W-2 ከኤዱኤስ (RSU) ፊደላት ቀጥሎ ቁጥራዊ ቁጥር አለው.
RSU ማለት የተከለከሉ አክሲዮኖች መኖራቸውን አውቃለሁ. ግን ለህይወቴ ሕይወቴን ከግብር ሰብሳቢው (W-2) ወደ ታክሲው ሪተርን እንዴት ማግኘት እንዳለብኝ አላስታውስም ነበር. በግብር እቅዳዬ W-2 ክፍል ውስጥ የሆነ ነገር ማስገባት አለብኝ? በግብር ተመላሹ ላይ ይህን መረጃ በሌላ ቦታ ለማስገባት ያስፈልገኛልን?
የእኔ ሶፍትዌር ምንም እገዛ አልነበረም. ለመነገር በመፈለግ ወደ ነባሪው የፍለጋ ፕሮግራሜ ሄድኩኝ. «W-2 on W-2» የሚል ምልክት አድርጌያለሁ እና ተመልሶ የሚመጣው የፍለጋ ውጤቶች ምንም ልታውቀው የሚገባኝን ጠቃሚ ነገር አልገለጹም. ፍለጋውን, በድጋሜ እና በድጋሚ ሞከርሁ. በእያንዳንዱ ጊዜ ብዙ የጋለ-ብሌት ጥቃቅን እምብርት ያገኘሁ ቢሆንም እውነተኛ መረጃ አላገኘሁም. በእውነተኛ መረጃ እኔ የምጠቀመው መረጃ በገበሬ ታክስ ሪተርን ላይ መሥራት መሞላት እንድችል ነው.
ስለዚህ ይህንን ጉዳይ መርምሬያለሁ. እናም የምርምር ማስታወሻዎቼን ከእርስዎ ጋር እያጋራሁኝ ነው, ውድ አንባቢ. ተስፋዬ ይህ ጠቃሚ ሆኖ ያገኙታል, ብስጭትዎን ይቀንሳል, የታክስ ተመላሽ ጥያቄን በበለጠ በራስ መተማመን እና በትክክል እንዲያቀናብሩ ያግዝዎታል.
አሁን, እራሳችንን እንሥራ.
በከተሞቹ 14 ላይ የተቀመጠው የ RSU መጠን በሳጥን 1 ደሞዝ ውስጥ ተካትቷል.
ለምሳሌ, ሳጥን 1 እንደ ደመወዝ መጠን $ 234,567 ገቢ ካደረግንና በ RS4 ውስጥ RSUs ተብለው በተጠቀሰው ሳጥን ውስጥ $ 12,345 ሪፖርት ተደርጓል. ከዚያም 12 345 ዶላር በ 234,567 ዶላር ውስጥ ተካቷል.
ከሁለት ነገሮች አንዱ በሚሆን ጊዜ የሰራተኞች አክሲዮኖች የተከለከሉ አክሲዮኖች የተከለከሉ ናቸው.
- የተከለከለ አክሲዮን ይባላል, እናም ምንም ገደብ አይደረግም. በዚህ ሁኔታ የተረከበው አክሲዮን ለመግዛት የሚወጣው ማንኛውም ዋጋ በጠቅላላ በተሰጠበት ጊዜ የተከፈለበት የገበያ ዋጋ በሠራተኛው ደሞዝ ውስጥ የተካተተው ገቢ መጠን ነው.
- የተከለከለ አክሲዮን ወደ ሠራተኛው ከተላለፈ በኋላ እና ሰራተኛው ለ 83 (ለ) ምርጫ ምርጫ አድርጓል. በዚህ ጊዜ የተከለከለ አክሲዮን በሚተላለፍበት ጊዜ የተከማቸበትን የገበያ ዋጋ (የተከለከለውን አክሲዮን ለመግዛት የሚወጣውን ማንኛውንም ወጪ ይቀንሳል) በሠራተኛው ደመወዝ ውስጥ ይካተታል.
ቀጥሎ ለወደፊቱ ማጣቀሻ ገደብ በተጣለው ክምችት ውስጥ መዝገብ /
በተከለከለ አክሲዮን ውስጥ የተከፈለበት መሰረት ለክስትያው እና ለተገቢው ገቢ የተጨመረውን መጠን ነው.
ከላይ በምሳሌው ላይ ግብር ከፋዩ በተቀረው ክምች ውስጥ ቢያንስ 12 345 የአሜሪካን ዶላር ውስጥ የተከፈለ ነው. (በተለይም ግብር ከፋዮች ለሽያጭ ገንዘብ ከኪስዎ አውጥተው ሊሆን ስለሚችል, ደንበኛው ለማወቅ እንዲችሉ መጠየቅ ያስፈልገናል.)
እነዚህ አክሲዮኖች ሲሸጡ ይህ መሰረታዊ መረጃ ይመጣል. አክስዮን በሚሸጥበት ጊዜ ከሽያጭ ገንዘቡ ላይ በመውሰድ በመዋዕለ ነዋይ ላይ ትርፍ ወይም ኪሣራ እናወጣለን.
ጠቋሚን ይጠቀሙ: ተቀማጭውን ይመልከቱ
የተከለከሉ አክሲዮኖች እና የተከለከሉ አክሲዮን ክፍሎች ለፌዴራል እና የመንግስት የገቢ ግብር, ለሶሻል ሴኩሪቲ እና ሜዲኬር ግብሮች (FICA), እና ከማናቸውም ሌሎች ከክፍያ ጋር የተያያዙ ግብሮች ተገዢ ናቸው.
ይህ ለደንበኞቻችን ፈታኝ ሊሆን ይችላል. ለምን? የተከለከለ የአክሲዮን ዋጋ በጥሬ ገንዘብ የማስተላለፍ ነው.
አሠሪው የእርሻውን ድርሻ ለሠራተኛው ያስተላልፋል. በእንዳይቱ ላይ ገደብ ላይ የተጣለ ነው, ስለዚህ ሰራተኛው ይህንን እቃ ወደፊት ለወደፊቱ መሸጥ ወይም ማስተላለፍ አይችልም. የዚህ የተከለከለ አክሲዮን ዋጋ በሠራተኛው ገቢ ውስጥ (ሽግግር በሚፈጅበት ጊዜ ወይም, 83 (ለ) ምርጫ ከተሰጠ, በማስተላለፍ ጊዜ). እስካሁን ድረስ ምንም ገንዘብ አልተለወጠም. ነገር ግን የተከለከሉ ማጋራቶች እሴቱ ተቀናሽ ይደረግበታል. እና የተያዘው ገንዘብ በጥሬ ገንዘብ መሆን አለበት. ስለዚህ ትርፍ ተቀማጭነቱ ከሌሎች ምንጮች ሊመጣ ይችላል - በአብዛኛው በቀጣሪው ደመወዝ ይከፈላል.
ሌላ እንድታውቀው snafu አለ. አሠሪው የተከለከለ አክሲዮን ገቢውን በክፍያ ወቅት በመደበኛ ደሞዝ ሊያስገባ ይችላል.
ይህ የሰራተኞችን ደሞዝ የበለጠ ለግብር ተቀናሽ እንዲቀነስ ያደርጋል. እና ሰራተኛው ከመጠን በላይ እንዲጣል ሊያደርግ ይችላል. በአማራጭ, የተከለከለ አክሲዮን ገቢን እንደ ተጨማሪ ጉርሻ ወይም ተጨማሪ የድጎማ ክፍያ ጊዜ አሰሪ ሊያደርግ ይችላል. በዚህ ሁኔታ ሰራተኛው ሊያቆመው ይችላል. አሠሪው በቀን መቁጠሪያው ውስጥ የሚከፈል ተጨማሪ የደመወዝ ክፍያ ለመጀመሪያዎቹ 1 ሚሊዮን ዶላር በደረት ውስጥ 25% ይቀጣል. ይህ ደመወዙ ከተፈጸመ በኋላ (ይህም የአንድ ዓመት ተጨማሪ የደመወዝ ክፍያ ከአንድ ሚሊዮን ዶላር በላይ ብልጫ ያለው), አሠሪዎች በ 39.6% ቅናሽ ይይዛሉ.
ምሳሌአችንን ከላይ አንሳ. ደንበኛው ለዓመቱ ጠቅላላ የደመወዝ መጠን 234,567 ዶላር አለው - ደንበኞቻችን እንደየመግቢያቸው ሁኔታ በ 33% ወይም 35% የግብር አዘጋጅን ያስቀምጣል. በቀረበበት ጊዜ, አሠሪው ለፌዴራል ታክስ 25% ብቻ ከቆመ ይህ ሰራተኛ ይቆረጣል. ሰራተኛው ከኤፕሪል መወገድ ካለባቸው በታክስ ግምቶች ላይ ያለውን ልዩነት ማመንጨት ያስፈልገዋል. እና ግምታዊ ግምትን ካላደረጉ, ደንበኛው ተጨማሪ ቀረጥ ለማስቀጠል ወይም በመቀጠልም ተጨማሪ የኤክስቴንሽን ክፍያን ለመክፈል ትርፍዎን ማስተካከል ሊፈልግ ይችላል.
በመንገድ ላይ, RSUs ከ 3921 ወይም ቅጽ 3922 ጋር ተባብረው አልተያዙም.
ቅጽ 3921 ለ ማበረታቻ አክሲዮን አማራጮች መሠረታዊ መረጃን ያቀርባል.
ቅጽ 3922 ለተቀጣሪ ሠራተኞች ግዢ የሽርክ እቅድ ማጋራትን መሰረታዊ መረጃ ያቀርባል.
የተከለከለ አክሲዮን ከነዚህ ቅጾች ጋር ግንኙነት የለውም.
RSUs ሲገዙ በጊዜ ሠንጠረ ይሽቱን D ይሂዱ.
በ W-2 ላይ የሚታየው መጠን የአንድ ግለሰብ ዋጋ በአክሲዮን ውስጥ ይካተታል. ይህም ቀረጥ ግብር ከዋጋው ውስጥ በሚሸጠው አክሲዮን ውስጥ በሚወጣው በጊዜ መርሃግብር D እና ቅጽ 8949 ላይ ሪፖርት ይደረጋል.
በማጠቃለያው
- በ $ 1 ዶላር ቅፅ ላይ የ RSUs ወይም የተከለከለ ክምችት ከተመለከቱ, ያ ዕለቱ መጠን በከተሞች 1, 3 እና 5 ውስጥ በተጠቀሰው የደመወዝ መጠን አካል ውስጥ ተካትቷል.
- በእርስዎ የግል መዝገቦች ላይ ተመሳሳይ ገንዘብ በርስዎ የወጪ ሂሳብ ውስጥ የተካተተ መሆኑን ያረጋግጡ.
- ቅፅ 1040 ን ለማዘጋጀት ምንም የሚያደርገው ሌላ ነገር የለም. ሳጥን 1 ደመወዝ በ 1040 አውታር 7 ላይ እንደተገለጸው ደመወዝ ይደነግጋል.
- ለሚመጣው አመት ማንኛውንም ማካካሻ ጉዳዮች ይወቁ. ላለፈው ዓመት ማንኛውንም ማካካሻ ችግሮች ለመፍታት ጊዜው አልፏል. ነገር ግን ለሚቀጥለው የግብር አመት ታክስ ሰጪው ንቁ እንዲሆን ያግዙ. የተከለከለ አክሲዮኖች ሲቀበሉ, 83 (ለ) ምርጫ ለመምረጥ ማሰብ አለባቸው. የአክሲዮኖችን ክምችት ሲገድቡ በግምታዊ ክፍያ ወይም በማራዘሚያ ክፍያዎች ምን ያህል ተጨማሪ ታክስ እንደሚከፍሉ ለመገመት መሞከር አለባቸው.
ምንጮች:
[1] ለሽያጭ በተቀመጠው ካሳ የተጠየቀ ማካካሻ ዘዴ አመላካች አመላካች. (PricewaterhouseCoopers LLP, ማርች 31, 2013 ፒዲኤፍ ገጽ 4-57 http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 83 (ሀ) እና ለግምጃ ቤት ደንብ ክፍል 1.83-1.
[3] የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 83 (ለ) እና ለግምጃ ቤት ደንብ ክፍል 1.83-2
[4] ኬይ ቶማስ. «የእቃዎች ሽልማት ወይም ሽልማቶች.» ፌርሜክ, ያለ ቀን. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; እና "በስያትል ማካካሻ ክፍያ ላይ." ፌርሜክ, ያለ ቀን. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] የቀጣሪ መሥሪያ ግብር መመሪያ (ህትመት 15, ሲቪል ኢ). የውጭ ገቢ አገልግሎት ለግብር አመት 2015. የተጨማሪ ደመወዝ ክፍሉ. http://www.google.com/ir/
ተጨማሪ ንባብ:
- የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 83, ከአገልግሎቶች አከናውና ጋር ተያይዞ በባለቤትነት የተላለፈ ንብረት
- የግምጃ ቤት ደንብ ክፍል 1.83-1, ከአገልግሎቶች አፈፃፀም ጋር የተዛመዱ ንብረቶች
- የግምጃ ቤት ደንብ ክፍል 1.83-2, በትራንስፖርት ገቢ ውስጥ የሚከፈል ምርጫ
- ለግዛቶች ደንቦች 1.83-3, ትርጉሞች እና የተወሰኑ ውሎች አጠቃቀም
- የግምጃ ቤት ደንብ ክፍል 1.83-4, ልዩ ህጎች
- ሰ. ኤድጋር አኪከን, ጄአር, እና ጄፍሪ ኤ ማርቲን. "የተከለከለ አክሲዮን - በአሠሪዎች እና በሰራተኞች ላይ የታክስ ተጽእኖ." Grant Thornton, ምንም ቀን የለም. ፒዲኤፍ.
ኤድ ሜቲ, ጆን ኦልድ እና ሳራ ሩም. "ማካካሻ." የውስጥ ገቢ አገልግሎት, ክረምት 2013. ፒዲኤፍ. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
የእርስዎ የፌደራል የገቢ ግብር (ህትመት 17). የውስጥ ገቢ አገልግሎት, ለግብር አመት 2014. በተከለከለበት ንብረት ክፍል. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281