ለካፒታል ቁጠባዎች እና ኪሳራዎች እጅግ አስፈላጊ የሆኑ የግብር ምክሮች
የካፒታል ንብረቱ ምንድን ነው?
የካፒታል ቋሚ ንብረቶች እንደ አክሲዮኖች, የጋራ ድጎማ, ቢዝነስ, ሪል እስቴት, ውድ ብረቶች, ሳንቲሞች, የጥበብ እቃዎች እና ሌሎችም ስብስቦች ናቸው.
የካፒታል ንብረቶች ሲሸጡ, የእርስዎ ኢንቬስትመንት ዋጋ ወይም መጨመር ካሳየ, የንብረቱ እሴት ለውጥ ላይ ተቆጥረዋል. መዋዕለ ንዋጮች በወለድ , በተካፋዮች , በኪራይ ቤቶች እና በሮያሊቲዎች መልክ ገቢን ሊያፈሩ ይችላሉ. በፋብሪካ በሚመረተው ገቢ የሚከፈለው ገቢ ሲመነዘር ነው.
የዋጋ መነሻው ምንድን ነው?
የወጪ ዋጋ ለካፒታል እሴቱ የተከፈለ የዋና ዋጋ ነው. ወጪው የሽያጩን ዋጋ እና ማንኛውንም ተዛማጅ የግዢ ወጪዎች (ለባጭዎች የሚከፈለው ክፍያ).
በአንዳንድ ሁኔታዎች, ለግብር አላማዎች ትክክለኛውን ወጪ ለማንፀባረቅ የአንድ ሀብት ወጪ ዋጋ መቀነስ አለበት. የተስተካከለው መሠረት በንብረቱ የመጀመሪያ ዋጋ ላይ በመመዘን ይሰላል, ከዚያም በመሠረት ወይም በመጨመር ማስተካከያዎች ያደርጋሉ.
ለምሳሌ, ስቲቨንና ሜሪ በ 1986 በ 100,000 ዶላር ቤት ገዙ. ባለፉት አመታት, ጣራዎቻቸውን, አዲስ አየር ማቀነባበሪያዎችን ተጭነዋል እና ሌሎች በርካታ ማሻሻያዎች አድርገዋል.
የእነዚህ ማሻሻያዎች ወጪዎች በቤቱ ላይ መሰረት ያደርጋሉ. ለሁለት አመታት ቤቱን ተከራዩ. ለዚያ አመታት የወሰዷቸው ቅነሳዎች መሰረት ይጥላሉ.
በመሠረታዊ መመሪያዎችና ማስተካከያዎች ላይ ጥልቀት ያለው መመሪያ ለማግኘት የሚከተለውን ይመልከቱ:
- የንብረት መሠረቶች (ህትመት 551),
- የኢንቨስትመንት ገቢ እና ወጪዎች ምዕራፍ 4 (ህትመት 550), እና
- ለጊዜ ሰሌዳ D መመሪያዎችን መሰረት ያደረገ እና መዝገብ አዘገጃጀት ክፍል.
የካፒታል ገቢን በተመለከተ የታክስ አያያዝ
የካፒታል ትርፍ ግብር የሚጠይቀው በየትኛው የካፒታል ንብረት ላይ እና ንብረትዎን ምን ያህል ጊዜ እንደያዙ ነው.
የንብረት ባለቤትነት ዓይነቶች
ለመሰብሰቢያ ስብስቦች, ለማያደስል ለሪል እስቴት እና ለትልቅ የንግድ ንግዶች ሽያጭ ላይ ተፈፃሚነት ያላቸው ልዩ የግብር ተመኖች አሉ.
በደንበኞች ውስጥ ለረጅም ጊዜ መዋለ ንዋይ በ 28% ቅናሽ ይደረጋል. በመሰብሰብ ውስጥ ያሉ የአጭር ጊዜ መዋዕለ ንዋዮች በአጭር ጊዜ የካፒታል ትርፍ ላይ ታክስ ይደረጋሉ. የተለያዩ ዕቃዎች የሚከተሉትን ያካትታሉ:
- ምስሎች,
- ሳንቲሞች,
- ውድ ማዕድናት,
- የከበሩ ማዕድናት,
- ብርቅዬ ጣውላዎች,
- ጥንታዊ ቅርሶች,
- የአልኮል መጠጦች, እና
- ጥሩ ሥነ ጥበብ.
አንዳንድ የከበሩ የብረት ሳንቲሞች እና የብር ጎኖች ግን እንደ ቋሚ የኢንቨስትመንት ንብረቶች ይቆጠራሉ እና በውስጣዊ የገቢ አንቀፅ ክፍል 408 (ሜ) (3) መሰረት ለግብር አሰባሰብ ዓላማ አይቆጠሩም. በተጨማሪም የታተመው በ 17 ኛው ክፍል የፌደራል የገቢ ግብርዎ ምዕራፍ 16 ላይ ይመልከቱ.
የዋጋ ቅናሽ የተደረገበት ንብረት ለየት ያለ የዋጋ ቅነሳ እንደገና ታክስ ይመለከታል. ልዩ የ 25% የግብር ተመን የሚወሰነው በንብረቱ ላይ ከተነሱት ቅናሾች ላይ ወይም በንብረቱ ላይ የይገባኛል ጥያቄ ከተነሳበት ጋር ከተቆራኘው ገቢ ጋር ይመለከታል. ቀሪው ትርፍ ተቀማጭ ሂሳቡ ምን ያህል ጊዜ እንደተያዘ በመወሰን በተለመዱ የግብር ተመኖች ወይም የረጅም ጊዜ የግብር ተመኖች ይከፈለዋል.
ስለማቆያ መልሶ ማግኛ ተጨማሪ ዝርዝሮችን ለማግኘት የህትመት 544 ን, ሽያጭ እና ሌሎች ንብረቶች ምዕራፍ 3 ን, የተጠራቀመን መልሶ የማገገም ክፍል ይመልከቱ.
በአነስተኛ የንግድ ሥራ ላይ የተከማቸ ካፒታል ትርፍ እና ኪሳራ ለወደፊቱ የታክስ ህክምና ሊያመለክት ይችላል. በተለይም ይህ የግብር መቋረጥ በ C-ኮርፖሬሽኖች የተደራጁትን አነስተኛ የንግድ ተቋማት ይመለከታል. በኩባንያው የገቢ አሰባሰብ ድንጋጌ ክፍል 1202 ላይ የግብር አወጣጥ ሲወጣ ከ 50 ሚሊዮን ዶላር ያነሰ የአጠቃላይ ንብረቶች ካገኘ ከግብር አወጣጥ ሙሉ በሙሉ ወይም ሙሉ በሙሉ ሊወጣ ይችላል. ኩባንያው በጠቅላላ ድጎማው 1 ሚሊዮን ዶላር ወይም ከዚያ ያነሰ ከሆነ በአነስተኛ የሲ ኮር ኮርፖሬት አክሲዮን ሽያጭ ላይ በ 1244 ዝቅተኛ መጠን እስከ $ 50,000 ዶላር ሊደርስ ይችላል. አነስተኛ የንግድ ተቋማት በሴክሽን 1202, በክፍል 1244 ወይም ሁለቱም በድርጅቱ ውስጥ ኢንቬስት ሲያደርጉ ክምችታቸውን እንዲያረጋግጡ መጠየቅ ይችላሉ.
ስለነዚህ አነስተኛ ነጋዴዎች ሁለቱን በተመለከተ ተጨማሪ ዝርዝርን ለማግኘት የህትመት 550 ን, የኢንቨስትመንት ገቢ እና ወጪዎች ምዕራፍ 4 ን ይመልከቱ, በተለይም በተሟላ የአነስተኛ አነስተኛ ንግዶች (Gains on Qualified Small Business Stock) ክፍል.
በንግድዎ ውስጥ ጥቅም ላይ የሚውሉ ቋሚ ንብረቶች የተለመዱ ጥቅሞች ናቸው. የቢዝነስ እሴቶችን በንግድ ስራ ውስጥ የሚካተቱ ሁሉንም የቤት እቃዎች, ቁሳቁሶች, እና መሳሪያዎች ያጠቃልላል. ምሳሌዎች ኮምፕዩተሮች, ጠረጴዛዎች, ወንበሮች እና የፎቶኮፒ ማድረጊያዎችን ያካትታሉ. የ A ጠቃላይ ገቢ በ IRS ፎርም 4797 ነው ሪፖርት ይደረጋል . የንግድ ንብረት ንብረትን ስለመሸጥ ተጨማሪ ማብራሪያዎችን ወደ ህትመት 544, የሽያጭ እና ሌሎች የንብረት ድንጋጌዎች ይመልከቱ.
የካፒታል ጌጣዎች ጊዜ የሚያገለግሉ - ረጅም እና አጭር ጊዜ
የማቆያ ክፍለ ጊዜ አንድ ሰው ሀብታም ሲኖረው ሲለካው.
የማቆያ ጊዜው የሚጀምረው ግለሰቡ ኢንቬስትመንቱን እስከሚሰጥበት ቀን ድረስ አንድ ኢንቨስትመንት ከተገዛበት ቀን በኋላ ነው. የአይ.ቢ.ኤም.ኤ. (አለምአቀፍ) (IRS) እንዲህ በማለት ያስቀምጣል, "የውጭ መሬቱን ምን ያህል ጊዜ እንደያዙ ለመወሰን, ንብረቱን ካገኙበት ቀን በኋላ ይቁሙ. በንብረቱ ላይ ያወጡበት ቀን የእርሰዎን ክፍለ ጊዜ አካል ነው. " (ፕሬዚዳንት 550; እንዲሁም የገቢ ውሳኔ 70-598.)
ለግብር አላማዎች, የካፒታል ግኝቶችን ለአጭር ጊዜ እና ለረጅም ጊዜ የመቆያ ጊዜን እንጨምራለን.
የአጭር ጊዜ የመቆያ ጊዜ አንድ ዓመት ወይም ከዚያ ያነሰ ነው . የአጭር ጊዜ የካፒታል ትርፍ በ 2016 ዓ.ም ከ 10 በመቶ ወደ 39.6 በመቶ በሚደርሱ መደበኛ ገቢ ግብር ታክስ ላይ ግብር ይጥላሉ.
የረጅም ጊዜ የመቆያ ጊዜ ከአንድ አመት በላይ ነው . የረጅም ጊዜ ካፒታል ትርፍ በቋሚነት የካፒታሎች ወለድ ታሳቢዎች ሲከፍሉ, ይህም በተለመደው የቀረጥ ታክስ መጠን ያነሰ ነው. የረጅም ጊዜ ካፒታል ትርፍ ታሳቢ ባንኩ የግብር ግብህ ላይ ተመስርቶ በዜሮ, በ 15% ወይም በ 20% ይሆናል.
- 0% በአንድ ሰው ላይ የ 10% እና የ 15% የግብር ግብዓቶች ውስጥ ከሆነ ለረጅም ጊዜ ትርፍ እና ትርፍ ገቢን ይመለከታል,
- 15% በ 25%, 28%, 33%, ወይም 35% የግብር ገቢ ሰንጠረዥ ውስጥ ከሆነ, ለረጅም ጊዜ ትርፍ እና ትርፍ ገቢን ይመለከታል.
- 20% አንድ ሰው በ 39.6% የግብር ግብይት ውስጥ ከሆነ ለረጅም ጊዜ ትርፍ እና ትርፍ ገቢን ይመለከታል.
ካፒታል የወለድ መጠን ይቀንሳል
| የግብር ግብህህ ከሆነ: | ከዚያም የአጭር ጊዜ ትርፍ በሚከተለው ላይ ይጠቃለላል: | እና የረጅም-ግዜ ዕድሎች በ |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| ከሚከተሉት ሀብቶች አይነቶች በስተቀር: | ||
| ተለጣፊዎች | የተለመዱ የግብር ተመኖች | 28% |
| ትርፍ ተቀይሮ እንደገና መመለስ | የተለመዱ የግብር ተመኖች | 25% |
| ብቁ የሆነ አነስተኛ ንግድ ንግዶች | የተለመዱ የግብር ተመኖች | ከተካተተ በኋላ 28% |
እንዲሁም ከፍተኛ ገቢ ያላቸው ግብር ከፋዮች ለካፒታል ወለድ እና ለሌሎች የተጣራ የገቢ ኢንቨስትመንቶች ጥቅም ላይ የዋለውን የ 3.8% ያልተገኘ ገቢ የሜዲኬር የግብር ታክስ ሊኖራቸው ይችላል. ስለዚህ በካፒታል ካፒታል ገቢ ላይ ሊኖረው የሚችለውን ከፍተኛውን የግብር መጠን 39.6 + 3.8 = 43.4% በቋሚነት ታሳቢዎች ላይ በ ታሪፍ ታክሶች ታክሶ ወይም 23.8% (20% + 3.8%) ለረጅም ጊዜ ትርፍ.
ለሚመጡ ባለሃብቶች የታክስ እቅድ ለታቀደለት የረጅም ጊዜ የካፒታሊስት ታክስ መጠን እስከሚመዘግቡ ድረስ ትርፋማ መዋዕለ ንዋይ ማፈላለግዎን ለመዘግየት ያተኮረ ነው.
የኢንቨስትመንት መዝገቦችን ማስቀመጥ
ባለሃብቶች የሁሉም ኢንቨስትመንቶች መከታተል አለባቸው. ይህ መረጃ ያለዎትን የንብረት ካፒታል መጠን ለማስላት ወሳኝ ነው. ምን እንደገጥሙ, ምን ያክል እንደሚከፈል , የአሰሪዎ ክፍያዎች እና ኮሚሽኖች, እና ኢንቬስትዎን ሲገዙ. ለመዋዕለ ንዋይዎ የሚከፈልበት ቀን, ከሽያጩ የሚገኘውን ጠቅላላ ቅናሽ, እና ለመሸጥዎ የተከፈለዎትን ክፍያዎች ወይም ክፍያዎችን ማወቅ አለብዎት.
ይህንን መረጃ ለመከታተል የቀመር ሉህ ወይም የግል ፋይናንስ ሶፍትዌር መጠቀም ሊፈልጉ ይችላሉ. የግል ፋይናንስ ፕሮግራሞች የበለጠ የተሟላ የኢንቨስትመንት መከታተያ ባህሪያት ከተመን ሉህ ሊሰጡ ይችላሉ. በተጨማሪም የሽያጭ ተባባሪዎ ወጭዎችን, ትርፍኖችን, እና ብድሮችን ለመከታተል መሳሪያዎች ሊኖረው ይችላል. እንደ GainsKeeper ያሉ ልዩ የኢንቨስትመንት መዝገብ መያዝ የሚችል ሶፍትዌርም አለ.
እንዲሁም የመጠባበቂያ ሰነዶች እንደመሆኑ መጠን ማንኛውንም ሪፖርቶችን እና የንግድ ማረጋገጫዎችን መያዝ አለብዎት. ከአቅራቢዎ አመታዊ ሪፖርቶች በተለይ አጋዥ ናቸው, እና ከእርስዎ ከሌሎች ግብር-ነክ ሰነዶች ጋር አብሮ መቀመጥ አለባቸው. የግብር ተመላሽዎን ሲያዘጋጁ የምርት ማረጋገጫዎችና የችሊን / የገቢ ሪፖርቶች በብዛት ይገኛሉ.
የካፒታል ገቢን በተመለከተ የፌዴራል የግብር ቅጾች
የካፒታል ትርፍ ሪፖርቶችን በጊዜ D እና ቅጽ 8949 በመጠቀም ሪፖርት ይደረጋል. ትክክለኛውን የፌደራል ግብር ቀረጥ በማስላት ረገድ ከግብር አስከባሪዎቹ በቅጾች 1040 ላይ በገጽ 44 ላይ የሚገኘውን የንብረት ክፍያዎች እና ካፒታል ጉልበት ግብይት የስራ ገጽን መጠቀም ሊያስፈልጋቸው ይችላል.
በግል ቅፅ 8949 ላይ የተዘረዘሩት መረጃዎች በሙሉ በ 8949 ተመዝግበው ቀርበዋል. ከ 8949 ጀምሮ በአጠቃላይ ቅፅ 8949 ውስጥ የተካተቱ አጠቃላይ ሠንጠረዦ በጊዜ ቅፅ ላይ ጠቅለል ተደርጓል. ከዚያም ወደ ቅፅ 1040 ተላልፏል. ቅፅ 8949 የተሸጠውን እያንዳንዱን ኢንቬስትመንት በዓመቱ ውስጥ. ለእያንዳንዱ ግብይት የካፒታል ገቢ ወይም ኪሳራ ይገለጻል. ከዚያም ጠቅላላ ትርፍ ወይም ኪሳራዎ ይወሰናል. ከሁሉም ንግድዎ ላይ የተጣራ ትርፍ ወይም የተጣራ ኪሳራ ይኖርዎታል. የካፒታል ኪሳራዎች, እንደ የካፒታል ኪሳራ እና ዓመታዊ የሽያጭ ደንቦች አመታዊ ገደቦች.