ቅጽ 3291 ን እና ሰራተኛ እንዴት እንደተፈቀደለት ISO ገደብ ተሰጥቷል
የአስገዳጅ ዋጋዎች አማራጮች በሚሰጡበት ጊዜ የተዘጋጁ ሲሆን አማራጮች ግን አብዛኛውን ጊዜ በጊዜ ውስጥ ይሸጣሉ. አክሲዮኑ ዋጋ ያለው ከሆነ ዋጋው ቀደም ሲል ተቆልፎ በነበረው የዋጋ ማስተዋወቂያ ዋጋ ላይ አንድ የ ISO መጠን ያላቸው ሰራተኞችን ያቀርባል. ይህ የዋጋ ቅናሽ በአክሲዮን ግዢ ዋጋ ይባላል. ISOs በሁለት መንገድ ታክስ ይደረጋሉ: በሚሸጥበት ወይም በሌላ መንገድ ሲሰራጭ በሚኖርበት ዋጋ ላይ እና በማናቸውም ጭማሪ (ወይም መቀነስ) ላይ. ከ ISO / ዷ ውስጥ ገቢ የሚገኘው ለመደበኛ የገቢ ግብር እና አማራጭ አነስተኛው የግብር ታክስ ነው, ነገር ግን ለሶሻል ሴኩሪቲ እና ሜዲኬር አገልግሎት ግብር አይከፈልም.
የ ISO ኦፍ ዘመናዊ ታክስ አይፈለጌን ለማስላት የሚከተሉትን ማወቅ አለብዎት:
- ፍቃዱ-ቀን: ISOs ለአሠሪው የተሰጡበት ቀን
- የምዝገባ ዋጋ: የአክሲዮን ድርሻ ለመግዛት የሚከፈል ዋጋ
- የአፈፃፀም ቀን: የእርስዎ አማራጭ እና የተገዙት እለዶች ቀንዎ
- የሽያጭ ዋጋ-የአክሲዮን ሽያጭ በመሸጥ የተገኘ ጠቅላላ መጠን
- የሽያጭ ቀን: አክሲዮን የሚሸጥበት ቀን.
ISOs እንዴት ግብር እንደሚከፈል ይወሰናል, እንዴትና መቼ እንደተወሰደ ይወሰናል. የአክሲዮን ክፍፍል ሠራተኛው አብዛኛውን ጊዜ አክሲዮን ሲሸጥ ነው ነገር ግን አክሲዮን ለሌላ ሰው ማዛወር ወይም ለትርፍ ሸቀጦችን መስጠት.
ብቁ የማበረታቻ አክሲዮኖች አማራጮች
የ ISO ኦፊሴላዊ አቀራረብ ስርዓቱ በማበረታቻ አክሲዮን አማራች በኩል የተገኘው ክምችት ከተሰጠበት ቀን ጀምሮ ከሁለት አመት በላይ ተወስዶ እና ክለሉ ወደ ሰራተኛው ከተለቀቀ ከአንድ አመት በላይ ተወስዷል (በአብዛኛው የማስፈፀሚያ ቀን ነው).
ተጨማሪ የተጨማሪ መመዘኛ መስፈርቶች አሉ-ቀረጥ ከፋዩ ከተጠቀሰው ቀን እስከ ሶስት ወር ድረስ ቀጣሪው በቀጣይ ቀጣሪው ISO የመቀጠር ግዴታ አለበት.
የማትጊያ አክሲዮኖች አማራጮች የግብር አሠራር
ISO የሚጠቀመውን አማራጭ ዝቅተኛ ቀረጥ (አአአ) ለማመላከት ዓላማ ብቻ ነው እንጂ መደበኛውን የፌዴራል ገቢ ግብር ለማስላት ተብሎ ችላ ይባላል. በትራፊክ ገበያ ዋጋ እና በአማራጭ የአሰራጭ የዋጋ መመዘኛ ዋጋ መካከል እንደ AMT ዓላማዎች ተካትቷል. ትክክለኛው የገበያ ዋጋ የሚወሰነው መጀመሪያው ጊዜ ሊተላለፍ በሚችልበት ጊዜ ወይም አክሲዮን የማግኘት መብትዎ ለወደፊቱ የመጋለጥ አደጋ እንዳይጋለጥ በሚያደርግበት ቀን ነው. ይህ በአሜሪካን ኤምኤ (AMT) ገቢ ውስጥ ያለው የኢ.ኦ.ኮ. ማካተት የሚጀምረው ባለፈው አመት መጨረሻ ላይ ምርጫዎን በተጠቀመበት ዓመት መጨረሻ ላይ ምርቱን መያዝዎን ከቀጠሉ ብቻ ነው. አካለ ስንኩሉ በአመቱ ውስጥ የተሸጠ ከሆነ የአክስዮን ኢንሹራንስ ውስጥ አይካተትም.
አንድ ማራኪ የኤክስቴንሽን አማራጮች ላይ የሚያስፈልገውን ማካካሻ ግብር ማስከፈል
የ ISO ስርዓተ-ፆታ ማካካሻ የሽያጭ ዋጋ እና የአማራጭ ዋጋዎች መካከል ያለው ልዩነት የረጅም ጊዜ ካፒታል ትርፍ ላይ እንደ ታናሽ ካፒታል ይቆጠራሉ.
ብቁ የማትወጣ የእሴት ሰንሰለቱ አማራጮች የግብር ክፍያ አያያዝ
የ ISO ሽግግርን ወይም ውድቅ ያደረጉ ባህሪያት እንደ ብቁነት ባህሪ ያለ ሌላ ባህሪይ ነው. የ ISO አሰራርን መቃወም በሁለት መንገድ ታክስ ይደረግበታል; የካሳ ክፍያ ገቢ (በመደበኛ የገቢ መጠን) እና የካፒታል ትርፍ ወይም ኪሳራ (ለአጭር ጊዜ ወይም ለረጅም ጊዜ ካፒታል መጨመር) ይሆናል.
የካሳ አከፋፈል መጠን እንደሚከተለው ነው-
- የ ISO ለትርፍ ከተሸጡት, የካሳ ክፍያዎ በአማራጭ ዋጋ የገበያ ዋጋ ውስጥ እና በተገቢው የአመልካች ውጤት ዋጋዎች መካከል ያለው ስርጭት ነው.
- ከማካካሻ ገቢ በላይ የሆነ ማንኛውም ትርፍ የካፒታል ገቢ ነው.
- የ ISO ሽያጩን በኪሳራ የምትሸጡት ከሆነ, ጠቅላላ መጠን የካፒታል ኪሳራ ነው እናም ለመንግሥት ማስታወቅ ገቢ የለውም.
መያዣ እና ግምታዊ ታክስ
አሠሪዎች በግንባታው ላይ ቀረጥ እንዳይከፍሉ ወይም ማትጊያ አክሲዮን አማራጮችን መሸጥ እንደማይጠበቅባቸው ይወቁ. በዚህ መሠረት, በዓመቱ መጨረሻ ላይ የኦክስጅን ሽያጭ ያካፈሉ ሆኖም ግን ያላነሱ ግለሰቦች ቢያንስ ቀረጥ የመክፈል ግዴታ ሊኖርባቸው ይችላል. የ ISO ሽያጭን የሚሸጡ ግለሰቦች በፋይናንስ ደመወዝ ያልተከፈለ ወሳኝ የግብር ግዴታዎች ሊኖራቸው ይችላል. የግብር ተመላሾች በግብር ተመላሽቸው ምክንያት ሚዛን እንዳይሰሩ ታክስ በግብር ክፍያ መከፈል አለባቸው. የተገመተ ክፍያዎችን ከመፈጸም ይልቅ የወለድ መጠንዎን ከፍ ማድረግ ይፈልጉ ይሆናል.
በተለያየ መንገድ በ 1040 ቅጽ ላይ የማበረታቻ አማራጮች ሪፖርት ተደርገዋል. የማበረታቻ አክሲዮን አማራጮች (አይኤስኦ) ሪፖርት የተደረጉበት ሁኔታ እንደ ሁኔታው ይወሰናል. ሦስት ታሳቢ የግብር ዘገባ ሁኔታዎች አሉ.
የማበረታቻ አክሲዮኖች አማራጮችን እና አክሲዮኖችን መጠቀም በተመሳሳይ ዓመት ውስጥ አይሸጥም
የአክስዮኖችዎን የአነስተኛ መጠን (AMT) ገቢ በማህበሪያው ፍትሃዊ የገበያ ዋጋ እና በአፈፃፀም ዋጋ መካከል በሚታየው መስፋፋት ያሳድጉ. ይህ በቀጣሪዎ በቀረበው ቅፅ 3921 በተገኘ መረጃ መሰረት ይሰላል. በመጀመሪያ ያልተፈቀደ ማካካሻ ዋጋ (የ "3921" ሳጥን 4 በሳጥን 5 ተባዝቶ) እና በመቀጠል የእነዚያን ማጋራቶች ዋጋ ይቀንሳል (ቅፅ 3921 ሳጥን 3 በሳጥ 5 ተባዝቷል). ውጤቱም ስርጭቱ ነው, እና በ 6251 መስመር 14 ላይ ሪፖርት ተደርጓል.የገቢያቸውን የ AMT ዓላማዎች እያወቁ ስለሚገነቡ ለ AMT በተወሰነው የገቢ ማእከሎች ላይ በተወሰነው የአክስዮን ድርሻ ላይ የተለያየ ወጪ አለዎት. በዚህ መሠረት, ለወደፊት ማጣቀሻ ይህን የተለየ AMT ዋጋ መሠረት መከታተል አለብዎት. ለመደበኛ የግብር ዓላማዎች, የ ISO መጋራት ዋጋ እርስዎ በከፈቷት ዋጋ (አፈፃፀሙ ወይም የአሰራር ዋጋ). ለ AMT ዓላማዎች, የዋጋ ቅናሽዎ የዋጋ መውጣያ እና የአሜቲን ማሻሻያ (በቅጽ 6251 መስመር 14 ላይ ሪፖርት የተደረገ).
የ ISO መጋራት የብቃቶች አቀራረብ ሪፖርት ማድረግ
በጊዜ ሰሌዳዎ D እና ቅጽ 8949 ላይ ትርፍዎን ያሳውቁ. ቅጹን በ 1099-B ላይ በሻጭዎ ላይ ሪፖርት የሚያደርገው አጠቃላይ ሽያጭ ከሽያጭ ሪፖርት ይደረግልዎታል. እንዲሁም መደበኛውን ወጪዎትን (በ 3921 ላይ ተገኝቷል) ላይ (የአካል ብቃት እንቅስቃሴ ወይም የዋጋ ተመን) ሪፖርት ያድርጉ. የ AMT አላማዎትን የካፒታል ገቢዎ ወይም ንብረታችሁን ለማስላት የተለየ ሰንጠረዥ D እና ቅጽ 8949 ይሞላሉ. በዚያ በተለየ የጊዜ ሰሌዳ የሽያጭ ቅናሽ ከሽያጭ እና ከእርስዎ የአቶኤታ አሠራር ዋጋ (የአፈፃጸም ዋጋ እና ማንኛውም የ AMT ማስተካከያ) ሪፖርት ያደርጉልዎታል. በ 6251 ፎርም ላይ በመደበኛ እና በ AMT ግዢዎች መካከል ባለው ትርፍ ወይም ትርፍ መካከል ያለውን ልዩነት ለማንፀባረቅ መስመር 17 ላይ አሉታዊ ማስተካከያ ያስታውቃሉ. ለዝርዝር መረጃዎች የቅፅ 6251 መመሪያዎችን ይመልከቱ.የ ISO ሽግግሮችን ውድቅ ማድረግ
የማካካሻ ገቢ በ 1040 መስመር 7 ላይ እንደ ደመወዝ ሪፖርት ይደረጋል, እና በ Schedule D እና ቅፅ 8949 ላይ የተቀመጠው የካፒታል ገቢ ወይም ኪሳራ ይቀርባል. የማካካሻ ገቢዎ በቅጽ ቁጥር W-2 ደመወዝ እና ግብር ከቀጣሪዎ ውስጥ የግብር መግለጫ ውስጥ ሊጨመር ይችላል. በሣጥኑ 1 ላይ አንዳንድ አሠሪዎች በሳጥኑ 2 ዋንኛው ክፍል ላይ 1 መጠይቂያዎችን ዝርዝር ትንተና ያደርጋሉ. የማካካሻ ገቢዎ በ W-2 ላይ ተካቶ ከሆነ ደመወዝዎን በ Form 1040 መስመር ላይ ከመሙላት W-2 ሳጥን 1 ላይ ሪፖርት ያድርጉ. 7. የማካካሻ ገቢዎ በ W-2 ላይ እስካላካተተ ድረስ ካሰሩ በመቀጠል ማስላት የማካካሻ ገቢዎ እና ይህን መጠን ከደብዳቤዎ W-2 ከሚሰበስበው መጠን በተጨማሪ መስመር 7 ላይ እንደ ደመወዝ ያካትቱ. በጊዜ ሰሌዳዎ D እና ቅፅ 8949 ላይ, ከሽያጩ የሚገኘውን ጠቅላላ ገቢ (በቅጠሪ 1099-B ላይ ከሻጭዎ ላይ ያሳያሉ) እና በአክስዮን ውስጥ ወጪዎ ይወጣል. ለ ISO ሽግግሮችን ላለመቀበል, ወጪዎ በ 3921 ቅጽ ላይ ተመንጭቶ (ከ 3921 በታች ተገኝቷል) እና ከማናቸውም ደመወዝ ጋር የተዘገበ ማንኛውንም የካሳ ክፍያ ገቢ ይሆናል. የ ISO ሽግግር ከተመዘገበበት ዓመት ውጭ የ ISO መጋዘንዎን ከሸጡ, የተለያዩ የ AMT ወጪ ዋጋዎች ይኖርዎታል, ስለዚህ የተለያዩ AMT ጥቅሞችን ሪፖርት ለማድረግ የተለያዩ Schedule D እና Form 8949 ይጠቀማሉ. በ AMT ሽግግር እና በመደበኛ የካፒታል ትርፍ መካከል ያለውን ልዩነት አሉታዊ ለውጥን ለማስታወቅ 6251 ን ይጠቀሙ.ቅጽ 3921 ሠራተኞችን በዓመቱ ውስጥ በተግባር ላይ የዋሉ ማትጊያ አማራጮችን በተመለከተ መረጃዎችን ለማቅረብ የሚውል የታክስ ሰነድ ነው. አሠሪው በቀን መቁጠሪያው ውስጥ በተከናወነው በእያንዳንዱ የግለሰብ ማበረታቻ (አክሲዮን) አማራጮች ውስጥ አንድ ፎርም 3921 አንድ ምሳሌ ይሰጣሉ. ሁለት ወይም ከዚያ በላይ ልምዶች ያሏቸው ሰራተኞች በርካታ ማቅረቢያ ቅጽ 3921 ሊቀበሉ ወይም ሁሉንም ልምዶችን የሚያሳይ አጠቃላይ መግለጫ ሊያገኙ ይችላሉ.
የዚህ የግብር ሰነድ ቅርጸት ሊለያይ ይችላል, ግን የሚከተሉትን መረጃዎች ይይዛል:
- በትራፊክ አክሲዮን አማራጫ ዕቅድ ስር የተሰራውን ኩባንያ ማንነት,
- የማበረታቻ አክሲዮን አማራጭን የሚጠቀም ሰራተኛ ማንነት,
- የማበረታቻ አክሲዮን አማራጮች ተሰጥቷል,
- የማበረታቻው አክሲዮን አማራጭ ተተግብሯል,
- የሥራ ድርሻ በአንድ አክሲዮን,
- በአፈፃፀም ቀኑ ላይ የአንድ ወር ትክክለኛ ዋጋ,
- የተከማቹ አክታዎች ብዛት,
ይህ መረጃ ለሽያጭ የቀረቡትን የገቢ መጠን ለማስላት እና ለማካካሻ ተቆራጩ ላይ የካሳውን ገቢ መጠን ለማስላት እና የጀማሪውን ለመለየት እና ልዩ የማቆያ ጊዜ ለአመልካቹ የግብር አያያዝ ብቁ ለመሆን.
የሚበቃውን የጊዜ ገደብ ለይቶ ማወቅ
የማበረታቻ አክሲዮን አማራጮች ለካፒታል ከፍላጎት ታክስ አበል ለመያዝ ልዩ የማቆያ ጊዜ አላቸው.
የማቆያ ጊዜው ከተሰጠበት ቀን ሁለት ዓመት እና አንድ አክሲዮን ለተቀጣሪነት ከተላለፈ አንድ ዓመት በኋላ ነው. ቅጽ 3921 በሻሽል 1 ላይ የተሰጠውን የዕርዳታ ቀን ያሳያል እና በቢሮ ውስጥ የተላለፈበትን ቀን ወይም የአፈፃፀም ቀኑን የሚያሳይ ሳጥን 2 ላይ ያያይዙ. በሳጥን 1 ውስጥ ወደ ሁለት አመት ጨምር እና በሳጥን 2 ውስጥ ወዳለው ቀን አንድ ዓመት ያክሉ.
የ ISO ክርክሾችን ከየትኛው ቀን በኋላ እንደሚሸጡ ካሳወቁ, የብቃት ማቅረቢያዎ ይኖረዎታል, እናም ትርፍ ወይም ኪሳራ ሙሉ በሙሉ የካፒታል መጨመር ወይም ኪሳራ በ "ረጅም ጊዜ ካፒታል መጨመር" ይሆናል.
ከዚህ በፊት ወይም በዚህ ቀን ከማናቸውም ጊዜ በፊት የእርስዎን የ ISO መጋራት ከሸጡ, ውክልና የማጣት ሁኔታ ይኖራቸዋል, ከሽያጩ የሚገኘው ገቢ ደግሞ በከፊል የገቢ ታክስ መጠን እና እንደ የካፒታል ገቢ ወይም ኪሳራ በከፊል የማካካሻ ገቢን በከፊል ይጨምራል.
ቢያንስ ለ ISO መለመጫ ተመጣጣኝ ዝቅተኛ የታክስ ገቢን በማስላት ገቢ
የማበረታቻ አክሲዮን አማራጭ ካደረጉ እና የቀን መቁጠሪያው መጨረሻ ከመጨረሻው ቀን በፊት ሽያጭ የማይሸጡ ከሆነ ለአነስተኛ ቀረጥ (AMT) ተጨማሪ ገቢ ሪፖርት ያደርጋሉ. ለ AMT ዓላማዎች የተካተተው መጠን በአክሲዮኑ ገበያ ዋጋ ላይ እና በማበረታቻ አክሲዮን ዋጋ ላይ ያለው ልዩነት ነው. በተገቢው የገበያ ዋጋው በሳምንት 4 ውስጥ ይታያል. የማበረታቻው አክሲዮን ወይም የአፈፃፀም ዋጋ የአንድ-ቢጋራ ዋጋ በሳጥን 3 ላይ ተገልጿል. የገዙት የተገልጋዮች ቁጥር በሳጥኑ 5 ላይ ተገልጿል. እንደ AMT ዓላማዎች እንደ ገቢ መጠን በማዕድኑ ውስጥ ያለውን መጠን (ከዚህ በላይ በተጠቀሰው ሳጥን 5 ውስጥ እንደተገለፀው) እና ከዚህ ምርትን ንፅፅር ዋጋ (የዋጋ 3) ቁጥር በማባዛት በማካካሻ ዋጋዎች ቁጥር ተባዝተው (ብዙውን ጊዜ ተመሳሳይ ሳጥን በ 5 ውስጥ ይታያል). ይህን መጠን በ 6251, መስመር 14 ላይ ሪፖርት ያድርጉ.
ለታዘዘ ቀረጥ መነሻ ወለትን ማስላት
በ "ማት" አክሲዮን አማራጮችን የተገኘ የችሎታ ዋጋ በሳሽ 3 ውስጥ የሚታየው የአፈፃፀም ዋጋ ነው.
ስለዚህ ለጠቅላላው የቦክስ መጋራት ዋጋዎ በሳጥን 3 ውስጥ በሚታየው የሽያጭ ቁጥር ተባዝቷል. ይህ ቁጥር በጊዜ ሠን እና በቅድስ 8949 ላይ ጥቅም ላይ ይውላል.
የ AMT ወጪ ወጪን በማስላት ላይ
በአንድ ዓመት ውስጥ የተካፈሉ እና በተከታይ አመት ውስጥ የሚሸጧቸው ሁለት ወጪዎች ለክፍያ እቅዶች እና ለአንድ የ AMT ዓላማዎች. የ AMT ወጪ ዋጋ መደበኛውን የግብር መሠረት እና AMT የገቢ ማካተት መጠን ነው. ይህ ቁጥር በተለየ ሰንጠረዥ D እና ቅጽ 8949 ለ AMT ሂሳብ ጥቅም ላይ ይውላል.
ተመጣጣኝ ያልሆነን ገቢ በማካካስ ላይ የገንዘቡ መጠን
የማበረታቻ አክሲዮን አማራጮቹ በሚፈቀደው የእሽት ጊዜ ውስጥ የሚሸጡ ከሆነ, የተወሰነ ትርፍዎ እንደ ቀረጥ የገቢ ታክስ የሚከፈል ደሞዝ ነው, የተቀረው ገቢ ወይም ኪሳራ እንደ የካፒታል ትርፍ ታክሏል. እንደ ክፍያ ማካካሻ የሚካተተው መጠን ብዙውን ጊዜ በ W-2 ሳጥን 1 ላይ የተካተተው መጠን አማራጩን እና የአፈፃፀሙን ዋጋ በሚጠቀሙበት ጊዜ በአክድያው የገበያ ዋጋ መካከል ያለው ስርጭት ነው.
ይህንን ለማግኘት, በተሸጠው የአክሲዮን ዋጋ (ባጠቃላይ 4) በአክሲዮን ቁጥር (አብዛኛውን ጊዜ ተመሳሳይ መጠን በሳጥን 5) እና ከዚህ ምርትን የዋጋ ተመን (የዋና ጭነት) ዋጋ (የዋጋ 3) በአብዛኛው በሳጥን 5 ውስጥ የሚታዩት ተመሳሳይ መጠን). ይህ የማካካሻ ገቢ መጠን በመደወልዎ W-2, ሳጥን 1 ላይ ይካተታል. በእርስዎ W-2 ላይ ካልተካተተ ይህ መጠን በ 1040 መስመር 7 ላይ ተጨማሪ ክፍያዎችን ያካትቱ.
በአግባብ ብቁነት ላይ የተስተካከለ ወጪ ወጪን በማስላት ላይ
በዋጋ መሠረትዎ ይጀምሩ, እና ማንኛውም የማካካሻ መጠን ያክሉት. በጊዜ D እና ቅፅ 8949 ላይ የካፒታል ፍቃድን ወይም ጥፋትን ሪፖርት ለማድረግ ይህንን የተመጣጠነ ወጪ መሰረት ይጠቀሙ.