የንብረት ግብር ነፃነት ታማኝነት እና ተንቀሳቃሽነት
በ 2011 ዓ.ም. (እ.አ.አ) ላይ የፌዴራል ንብረት ተመን ግብር ከክልል ታዳጊዎች ጋብቻ መወገድ ተችሏል. ይህ " ከንብረት የታክስ ግዴታ ነጻ መሆን " ተብሎ የሚጠራ ሲሆን, በ 2011 ወይም ከዚያ በኋላ አንድ የትዳር ጓደኛ ከሞተ እና የፌደራል የግብይት ታክሶች ከንብረት ታክስን ለማስቀረት የማይፈልጉ ከሆነ, የሟቹ የትዳር ባለቤቶች ንብረት ከግብር ነጻ የመሆን ነፃነት ለሟች የትዳር ባለቤት የንብረት ግብር ነፃነት ሊጨመር ይችላል. ይህ ማለት እ.ኤ.አ. በ 2014 ባለትዳሮች ለባህላዊ ታክስ ታክስ አተገባበር ለ AB Trust ዕቅድ ማውጣት ሳያስፈልጋቸው ወራሾቻቸው እስከ $ 10,680,000 ድረስ ማስተላለፍ ይችላሉ.
ስለዚህ የንብረት ግብር መከፈል የ AB Trusts መቋረጥ ያስከተለበትን መንገድ እንደልብ ማድረግ ይቻላል? እንደዛ አይደለም. የትዳር ጓደኞቻቸው የተለያየ የአሳዳጊዎች ስብስቦች ካሏቸው እንደ ሁለተኛው ወይም ከዚያ በኋለኛ ትዳር ውስጥ እያንዳንዱ የራሱ ልጆች የራሳቸው ልጆች እንዲኖራቸው የሚፈልጉት ሁለቱም ባልና ሚስት ሲሞቱ የራሳቸውን ውርስ ለመውረስ ይፈልጋሉ. ከዚያም ባልና ሚስቱ የ AB Trust ዕቅድ የየራሳቸው ተጠቃሚዎች ዋነኛ ተጠቃሚዎቻቸው መሆናቸውን ለማረጋገጥ ነው.
በተጨማሪም በሃዋይ ውስጥ በክፍለ-ግዛቶች መካከል ብቻ የክልሉ የግብር ታክስን የሚወስድ ብቸኛ መንግስት በመሆኑ በባለቤቶች መካከል ሊኖር ስለሚችል ማጓጓዣ ማጓጓዣ ማጓጓዣን ማጓጓዝ ያገኘ ብቸኛው መንግስት ነው. AB Trust ወይም ABC Trust ዕቅዶች በሁለቱ ክልሎች እንዲጠቀሙ ከሚስቶቻቸው የግዛቶች የገቢ ግብር ነፃ ናቸው.
በመጨረሻም የፌዴራል ትውልዶች ከትርፍ ግብር መታገድ ተጓጓዥ አይደለም, ስለሆነም የ GST ነፃ መጠቀሚያዎቻቸውን በእጥፍ ለማሳደግ የሚፈልጉ ባልና ሚስቶች በአ AB Trust ወይም ABC Trust ዕቅድ መጠቀም አለባቸው.
እንዴት ነው AB መተማመን እቅድ ስራ
የ AB Trust መተግበርያ ዘዴ በሁለቱም የባለቤትነት የግብር ነጻነት ጥቅም ላይ እንዲሰሩ እንዴት እንደሚሠራ ከዚህ በታች ይመልከቱ:
- ባልና ሚስቱ አግባብ ያለውን የ AB Trust የሚለውን መጽሐፍ በ Last Will and Testaments ወይም Revocable Living Trusts ውስጥ ያካትታሉ. ይህ በተገቢ የንብረት ዕቅድ ጠበቆች እገዛ ሳያስፈልግ መሞከር የለበትም.
- ባልና ሚስቱ ሀብታቸውን ይከፋፈላሉ; እያንዳንዳቸው የትዳር ጓደኛቸው በእራሳቸው ስም ወይም በእሱ ወይም በተወሳችም ህይወት መታወቂያቸው ስም እኩል ዋጋ ይኖራቸዋል. ይህ የእርምጃ አሠራር (AB Trust System) እንዲሰራ አስፈላጊ እርምጃ ነው. ብዙ ጊዜ ባለትዳሮች በንብረት ሂሳቦች ውስጥ በመተባበር በንብረት ሂሳቦች ውስጥ የጋራ የንግድ ሂደቱን ይከፍላሉ. ይህ ማለት የንብረት ባለቤትነት በሟች ባለቤት የትዳር ጓደኛ ወይም የተሻረ ተከራይ መተማመን ሳይሆን የሞት ዕዳው ሙሉ በሙሉ ይተካዋል .
- የመጀመሪያዋ የትዳር ጓደኛ በ 2013 ከሞተ በመጀመሪያ 5,250,000 ዶላር በ "ቢ Trust" ውስጥ ይደጎማል. የመጀመሪያዋ ሚስት ከሞተ በ 2014 ውስጥ የመጀመሪያዎቹ $ 5,340,000 በ "ቢ Trust" ውስጥ ይደጎምላቸዋል. ይህ ከመጀመሪያው የትዳር ጓደኛ ከሚሞት ንብረት የንብረት ታክስ በፌደራል ነፃነትን ይጠቀማል. ቢች መታመን ለትዳር ለተቀሩ የትዳር ጓደኞች እና ዘሮች ወይም ሌሎች ተጠቃሚዎች ጥቅም ላይ ሊውል ይችላል.
- የሟቹ የባለቤትዎ ንብረት በ 2013 ከ 5,250,000 ዶላር በላይ ከሆነ ወይም በ 2014 በ $ 5,340,000 ከተጨመረ ትርፍዎ በ A Trust ውስጥ ይደገፋል. ይህ ሟች የትዳር ባለቤት ከሞተ በኋላ የሟች ሚስት የትዳር ጓደኛን ከግዴታ በላይ በንብረቶች ላይ የንብረት ክፍያን ይከፍላሉ. በንብረት ግብር መዘግየቱ ምክንያት The Trust በአነስተኛነቱ የማይቀረብና ለሟች የትዳር ጓደኛ ጥቅም ብቻ ጥቅም ላይ ሊውል ይችላል. በተጨማሪም, በሕይወት ያለ የትዳር ጓደኛ ባልተገደበ የጋብቻ ገንዘብ ላይ ለመቆየት ሲሉ ከ A Trust ውስጥ ገቢን በሙሉ ማግኘት እንዳለባቸው የፌዴራል ሕግ ይጠይቃል.
- የትዳር ጓደኛውን በሞት ያጣ ሰው ከሞተ በኋላ በሕይወት ያለው የትዳር ጓደኛ የራሱ የሆኑ የንብረት ግብር መክፈል ይኖረዋል. በህይወት ያለ የትዳር ጓደኛ በሚሞትበት ጊዜ $ 5,340,000 ዶላር ከሆነ, የቀሪው የትዳር ባለቤት የየወሩ 5,340,000 የትርፍ ኪሳራ ተመን ከንብረት ግብር ነፃ ወደ የመጨረሻ ተጠቃሚዎች ይልከዋል. ከ $ 5,340,000 በላይ የሆነ ነገር ታክስ ይደረግበታል.
- በ B Trust የተሰበሰቡት ንብረቶች ከግብር ነፃ የሆኑ እስከ መጨረሻ ተጠቃሚ ተጠቃሚዎች ይተላለፋሉ. ይህ የሆነው የ B Trust እ.ኤ.አ. የመጀመሪያውን የትዳር ጓደኛን ለመሞት የፌዴራል ንብረት ተመንን ስለማይጠቀም, ስለዚህ በ "ቢ Trust" ውስጥ ያለ ማንኛውም ነገር ከንብረት ግብር ነፃ ነው. የትዳር ጓደኛውን ከ B Trust (ብ) ማጠራቀሚያ መጠቀም የማይፈልጉ ከሆነ እና ለሟች የትዳር ጓደኛ በህይወት ዘመን በህይወት ቆይተው ዋጋቸው እየጨመረ በሄደበት ምክንያት ይህ ለቀሪው ተጠቃሚነት ጉልህ የሆነ ጠቀሜታ ይሰጣል.
- በአየር መተላለፊያው ውስጥ የሚገኙ ንብረቶች በቀሪው የትዳር ባለቤቶች ንብረት መካከል ቀረጥ ይደረግላቸዋል. ከላይ እንደተጠቀሰው የትዳር ባለቤት በ "A Trust" ላይ በሕይወት ያለ የትዳር ጓደኛ ከሞተ በኋላ እስከሚቀጥለው ድረስ ይሻሻላል.
- የንብረት ግብር ክፍያ ሂሳብ በኋላ የሚቆይ የአሀ ገንዘብ ሚዛን ለዋና ተጠቃሚዎቹ ይከፈላል. የ A Trust and B Trust ተጠቃሚዎች ሊለወጡ እንደሚችሉ ልብ ይበሉ.
ከላይ እንደተመለከተው የአ AB Trust ስርዓት ውጤታማ በሆነ መንገድ መጠቀም ባለትዳሮች ለቀጣይ ተጠቃሚዎቻቸው እስከ 10,680,000 ዶላር ማለፍ እንዲችሉ ይፈቅድላቸዋል. AB መተማመን እቅድ በተጨማሪም ባለትዳሮች የንብረት ግብር አይቀንሳቸውም ይለያሉ, የራሳቸውን የተለያየ ንብረት በመጨረሻ ወደ ምርጫቸው እና በመረጡት ምርጫ እንደሚተላለፉ ያረጋግጣል.
የንብረት ግብር ነጻነት ተንቀሳቃሽነት
የሟቹ የትዳር ጓደኛ ንብረት ዋጋ ከፌዴራል የግብአት ታክስ ዋጋ ዋጋ በታች ከሆነ በ A Trust ውስጥ ማቀናጀትና መንቀሳቀሻ አያስፈልገውም, ከዚያ ያልተጠቀሙበት የሟች ባለቤት የንብረት ግብር ከምርቱ ታክስ አይከፈልም በ "ፌዴራላዊ የግብር ተመላሽ" (IRS Form 706) ወቅታዊ የዲሲት የግብር ታክስ ሪተርን ለቅጣት ከተለመዱት የባለቤትነት ታክስ ግብር ነፃ መደረግን (ለምሳሌ, ሁለተኛ ወይም ዘግይ የሆነ ጋብቻ አንዱ ከሌላው ሀብታም ይልቅ), ወይም የትዳር ጓደኛ ባለቤቶች ከመጀመሪያው የትዳር ጓደኛ ሞት በኋላ ትልቅ ዋጋ ይጨምራሉ.