የውጭ ባንክ ሂሳቦችን ለዩኤስ የግምጃ ቤት ሰነድ ሪፖርት ማድረግ

የውጭ ሀገር የባንክ ሂሳብ ሪፖርት (FBAR) በየአመቱ 30 ጁን ይከፈለ.

የውጭ ሀገር እና የባንክ ሂሣብ መዛግብትን (FinCEN Form 114) መሙላት ያስፈልግዎ ይሆናል. በየአውሮቱ ከዩናይትድ ስቴትስ ውጭ የተገነቡ የውጭ የባንክ ሂሳቦች ወይም ሌሎች የፋይናንስ አካውንቶች ካሉ. እነዚህ ሪፖርቶች ከግብር ተመላሽዎ የተለዩ ናቸው, ሁለቱም ሪፖርቶች እርስበርሳቸው ቢኖሩም.

ለ 2013 የቀን መቁጠሪያ አመታዊ ሪፖርት አዲስ

• የውጭ ባንክ እና የፋይናንስ ሪፖብቶች ሪፖርት ከ 90 - 22.1 (የቀደመ) ቅጽ ተሽሯል. አሁን ደግሞ FinCEN ቅጽ 114 ይባላል.

• የ FinCEN ቅፅ 114 ቅፅ ያለበት ህጋዊ ሰነድ ከፋይናንስ ወንጀሎች ማስገደጃ መረብ (FBAR E-Filing) ገጽ እና ከ "FinCEN" 114 አገናኙን መጫን ይቻላል. ይህ ፒዲኤፍ ማውረድ ነው.
• ሪፖርቱ በቀጥታ የዩኤስ የግምጃ ቤት መምሪያ አካል በሆነው የፋይናንስ ወንጀሎች አፈፃፀም መረብ (FinCEN) ነው.
• FinCEN የውጭ የባንክ ሂሳብ ሪፖርቶች በ FinCEN ድረገጽ በኩል በኤሌክትሮኒክ መንገድ እንዲፈርዱ ይጠይቃል. በኤሌክትሮኒክ ፊርማ ላይ እገዛ ለማግኘት, በ FBAR ኤሌክትሮኒካዊ (ፒ.ዲ.ኤፍ) እንዴት እንደሚጫወት የ FinCEN መመሪያዎችን ይመልከቱ.

የውጭ የባንክ ሂሣቦችን ሪፖርት ማድረግ

በሂሳብዎ ውስጥ በሁሉም ጠቅላላ ሂሳብዎ ላይ ያለው ቀሪ ሂሳብ በየትኛውም ጊዜ በ $ 10,000 ወይም ከዚያ በላይ ከሆነ በማንኛውም የውጭ ተቆጣጣሪ እና ሌሎች የገንዘብ ተቋማት ውስጥ ያለዎትን ዘገባ ሪፖርት ማድረግ አለብዎት. ይህ እርስዎ ባለቤት ባለመሆኑ ባለቤትነት እና የባለቤቱ ባለቤቶች ወክለው ግዢዎችን ለማካሄድ ስልጣን አላቸው.

እርስዎ የያዙትን እያንዳንዱን የውጭ የገንዘብ ነክ ሒሳብን በፎንኬት ቅጽ 114 ን በመጠቀም የፊርማ ሰጭ ባለስልጣን ሪፖርት ያድርጉ. ይህ ቅጽ በግልፅ መግለጫ ነው. የባንክ ወይም የፋይናንስ ተቋም, የባንክ ሂሣብ ቁጥር እና የሂሳብ ቀሪ ሂሳብ የመሳሰሉ የውጭ ተቀባዮች ሂሳብን የመሳሰሉ መረጃዎችን በሙሉ መረጃ ይሰጣሉ.

የውጭ ሀገር የባንክ ሂሳብ ሪፖርት ለእያንዳንዱ የባንክ ሂሣብ እንዲይዝ ይደረጋል. ያገቡ ባለትዳሮች የተለያዩ ሪፖርቶችን ወይም አንድ የጋራ የጋራ ዘገባ ማቅረባቸው ያስፈልጋል. የሒሳብ ባለሙያ ወይም ለባለስልጣኖች / አካላት በሂሳብ መዝገብ / ሒሳብ ላይ ለተመዘገቡ ግለሰቦች በአንድ ዓይነት የውጭ የባንክ ሂሳብ ሪፖርቶች ላይ ተመሳሳይ ሪፓርት ያደረጉ ግለሰቦች ወይም ድርጅቶች ሊኖራቸው ይችላል.

የውጭ የፋይናንስ ምንነቶች ምን ዓይነት ሪፖርት ሊደረጉ ይችላሉ?

የሚከተሉት የፋይናንስ ሂሳብ ዓይነቶች የማመልከቻ መስፈርቱን የሚያሟሉ ከሆነ በውጭ ባንክ ባንክ ሪፖርት ላይ ሪፖርት መደረግ አለባቸው:

• የባንክ ሂሳቦች (ምርመራ እና ቁጠባዎች)
• የኢንቨስትመንት አካውንቶች
• የጋራ ፈንዶች
• የጡረታ እና የጡረታ አካውንት
• የባለሙያዎች እና ሌሎች ነጋዴዎች
• ዴቢት ካርድ እና የቅድመ ክፍያ ካርድ የብድር ሂሳቦች
• የጥሬ ገንዘብ ዋጋ ያላቸው የሕይወት ኢንሹራንስ እና ኪሳራዎች

ምን ዓይነት የባንክ ሂሳቦች እና የገንዘብ ሂሳብ ለሂሳብ መዛግብት ሪፖርት ማድረግ አለበት በ 31 CFR Part 1010 እና በ Treasury Department የተደረጉ ለውጦችን በየካቲት 24, 2011 ላይ በፌዴራል ሬጅስትራር ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). ምን አይነት የፋይናንስ ሂሳቦች እንደሚዘገዩ በጣም ዝርዝር የሆነ ትንታኔ ለመስጠት ወደዚያ ሰነድ እጥላለሁ.

መቼ ፋይል ለማድረግ

FinCEN ቅፅ 114 በፊት ባለፈው አመት የተያዘውን የውጭ የባንክ ሒሳቦች ለማስታወቅ በየአመቱ 30 ጁላይ . የውጭ የባንክ ሂሳብ መዛግብት እስከ ሰኔ 30 ድረስ ይደርሳቸዋል. FinCEN ቅጾች 114 በኤሌክትሮኒክ መንገድ እንዲሞሉ ያስገድዳቸዋል.

የመግቢያ ቀነ-ገደብ ቢያመልሱስ ምን ይደረጋል? IRS በአሁኑ ጊዜ የውጭ የባንክ አካውንት ሪፖርቶችን መዝግበ ለሚያስፈልጋቸው እና የውጭውን የውጭ ገቢ ሪፖርት ሪፖርት ማድረግ ለሚፈልጉ ሰዎች በባህር ዳርቻዎች ላይ በፈቃደኝነት ይፋ ያደርግ ነበር.

በዚህ የበጎ ፈቃደኝነት መረጃ ይፋ የሚወጣው ግለሰብ በዚህ IRS ፕሮግራም ከመሳተፍዎ በፊት ከቅባት ጠበቃ ጋር መማከር አለበት.

የት እንደሚሰፍር

ቅፅ 114 በ bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html በተባለው የፋይናንስ ወንጀሎች አፈፃፀም መረብ በኩል በኤሌክትሮኒክ መንገድ ይመረጣል.

በኤሌክትሮኒክ ማመልከቻ ላይ አማራጭ ካስፈለጎት, ወደ ፊንሲኮ የግንኙነት እገዛ መስመር በ800-949-2732 (ከክፍያ ነፃ በሆነው ዩናይትድ ስቴትስ ውስጥ) ይደውሉ.

ከዩናይትድ ስቴትስ ውጭ 703-905-3975 (በነጻ ሳይሆን) ከክ.ያ. ይደውሉ.

ቅጾች እና መመሪያዎች

• ክፍት ቅጽ 114 ከ FinCEN ድረ ገጽ በ baefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html ሊወርዱ ይችላሉ. "FinCEN Report 114" ተብሎ የተለጠፈውን አገናኝ ፈልግ
• FBAR ን ለማጠናቀቅ የሚረዱ መመሪያዎች (pdf)
• እንዴት FBAR ኤሌክትሮኒካዊ በሆነ መንገድ እንደሚተይቡ (pdf)
• ቅፅ 114a, የኤሌክትሮኒክስ ፋይል ፍቃዶች FBARs (ፒ. ዲ., መመሪያዎችን ያካትታል). ይህ ሰነድ የ FBAR ወኪል እርስዎን ወክሎ በኤሌክትሮኒካዊ መንገድ ለመመዝገብ ባለሙያ አዘጋጅ ለማቅረብ ነው.
• FBAR ኢ-Filing FAQ (pdf)

በ FBAR ዎች የቴክኒካዊ እገዛ ከየት ​​እንደሚያገኙ

አሜሪካዊያን በአሜሪካ ውስጥ በአገር ውስጥ የባንክ ሂሳብ ሪፖርቶች (IRS) በመደወል በ 866-270-0733 (በነጻ ስልክ መስመር ነፃ ሆነው) ወይም 313-234-6146 (ከዩኤስ ውጭ ለሚገኙ የደወሉ ሳይሆን ነፃ ሳይሆን) እርዳታን ሊያገኙ ይችላሉ. ይህ የስልክ ቀጥታ መስመር ከሰኞ እስከ ዓርብ ከጥዋቱ 8 ሰዓት እስከ ም በተጨማሪም ከ FBAR ጋር የተያያዙ ጥያቄዎች ለ FBARquestions@irs.gov ኢሜይል መላክ ይችላሉ.

በኤሌክትሮኒክስ የማመልከቻ ጥያቄዎች ላይ እርዳታ ለማግኘት, BSAEFilingHelp@fincen.gov ወይም BSA ኢ-Filing Help Desk ን በ 866-346-9478 (ከክፍያ ነጻ በሆነው ዩናይትድ ስቴትስ) በመደወል. የኢ-ፔይንግ አጋዥ ዴስክ ከሰኞ እስከ አርብ ከ 8 00 እስከ 6 ፒኤም ምስራቃዊ ሰዓት.

ከግብር ተመላሽ ጋር FBAR በማስተባበር

የውጭ የባንክ ሂሳብ ዘገባ የግብር ማመልከቻ ሳይሆን ለ IRS የቀረበ ቢሆንም, ከውጭ ባንክ ሂሳቦች ጋር የተዛመዱ መረጃዎች በግብር ተመላሽ ላይ ካለው መረጃ ጋር ተባብረው ሊሠሩ ይችላሉ.

በእነዚህ የውጭ ሒሳቦች የተገኙ ገቢዎች ገቢው በተገኘበት ዓመት የገቢ ታክስ ሪተርን ላይ ተዘግቧል. በሚመነጨው ገቢ ዓይነት መሰረት የውጭ ገቢን ሪፖርት ያደርጋሉ. ለምሳሌ, በእርስዎ Schedule B ውስጥ, የወለድ እና ትርፋማ እቅድ በ Schedule D ወዘተዎ ላይ ትንበያ ይደረጋል. በእነዚህ ሂሳቦች ውስጥ ትርፍ ወይም ወለድ ካገኙ, በ Schedule B ክፍል III ክፍል 7a ላይ ያለውን ሳጥን መመርመርዎንና በሂሳብዎ ውስጥ ያለውን ሀገር ወይም ሀገሮች ያሳዩ.

በአንዳንድ ሁኔታዎች, አንድ ሰው የውጭ መመለሻ ሰነዶችን ቅጽ 8938, የውጭ ገንዘብ ነክ እሴቶችን (የፋይናንስ ተመላሽ) ፋይል ማድረግ ሊያስፈልግ ይችላል. ይህ ዓይነታ ቅፅ ተመሳሳይ መረጃ ቢኖረውም ከውጭ የባንክ ሂሳብ ሪፖርት የተለየ ነው. የውጭ ሂሳቦችን ለመግለጽ የሚያስፈልጉ ልዩ ደረጃዎች አሉ. ለቅጽ 8938 ዓላማዎች, በዒመቱ የመጨረሻ ቀን የ $ 50,000 የውጭ ሒሳብ ቀሪ ሂሳቦችን በአመቱ መጨረሻ ላይ ወይም በማንኛውም ጊዜ በ $ 75,000 ዶላር ይከፈለዋል. በጋራ ለሆኑ እና አሜሪካዊያን ለሆኑ አሜሪካዊያን አሜሪካዊያን ለሚመገቡ ባለትዳሮች የበለዘበ የሪፖርት ማድረጊያ ወሰኖች አሉ. ከዚህ በታች ያለው የኢ.አር.አይ.ኤ. (IRS) ጠቃሚ ሊሆን ይችላል-የ Form 8938 እና FBAR ቅድመ ሁኔታዎችን ማወዳደር. በተጨማሪም በውጭ ገቢ ላይ የሚከፈል የውጭ ሀገር ግብር በ 1116 ቅጽ የውጭ ግብር ቀረጥ ሊሰጠው ይችላል.

ከ TD F 90-22.1 ማዘጋጀት ያለበት ማን ነው

ማንኛውም የዩ.ኤስ. ዜጋ ወይም ነዋሪ የውጭ ዜጋ, ተባባሪነት, ኮርፖሬሽኑ, ንብረት ወይም ታክሲ (TD F 90-22.1) "የፋይናንስ ወለድ ወይም ፊርማ ላለው ባለስልጣን ወይም ማንኛውም ገንዘብ, የባንክ ደንብ, በውጭ ሃገር ውስጥ ያሉ የፋይናንስ ሂሳቦች, የእነዚህ የገንዘብ ሂሳቦች አጠቃላይ ዋጋ በካርድ አመት ውስጥ በማንኛውም ጊዜ ከ $ 10,000 ይሆናል. " (ከ TD F 90-22.1 መመሪያዎች መመሪያ)

የተለቀሙ ከፋፍል

ምንም እንኳን እነዚያን ባንኮች በውጭ ሀገሮች ቢኖሩም እንኳ በዩኤስ ወታደራዊ ተቋማት ላይ የተያዙትን ሪፖርቶች ሪፖርት ማድረግ አያስፈልግዎትም. ወታደራዊ ባንኮች የአገር ውስጥ ዩ.አር. በጓማ, በፖርቶ ሪኮ እና በዩ.ኤስ. ቨርጂን ደሴቶች ውስጥ የተያዙ ባንክ የተያዙ ሰነዶችን ሪፖርት ማድረግ አያስፈልግዎትም. በተጨማሪም በውጭ ባንክ ቅርንጫፍ ወይም ቅርንጫፍ የተያዙትን በአሜሪካ ላይ የተመሠረቱ ሂሳቦችን ሪፖርት ማድረግ አያስፈልግዎትም.

የውጭ አገር የባንክ ሂሣብን ሪፖርት የሚመለከት ህግ

የአሜሪካ ዜጎች እና የውጭ ዜጎች የውጭ አገር ባንዲራቸውን ሪፖርት እንዲያደርጉ የሚጠይቅ ህግ በ 31 CFR ምዕራፍ X (በፊት 31 CFR 103) ላይ ይገኛል.

ክፍል 103.24 እንደሚከተለው ይነበባል-

Sec. 103.24 የውጭ የገንዘብ ሂሳብ ሪፖርቶች.

(ሀ) በውጭ ሀገር ውስጥ የባንክ, የባለቤትነት ማረጋገጫ ወይም ሌላ የባንክ ሂሳብ ወይም የባንክ ሒሳብ ወይም ሌላ ባለሥልጣን, በዩናይትድ ስቴትስ አገዛዝ (የዩኤስ አሜሪካ የውጭ ተቋም ካልሆነ በቀር) የውጭ ሀገር ገንዘብ, እንዲህ ዓይነቱ ግንኙነት በሚኖርበት በእያንዳንዱ አመት ከአገር ውስጥ ገቢ ኮሚሽነር ጋር እንዲህ ያለ ግንኙነት መኖሩን እና እንደዚህ ያሉ ግለሰቦች እንዲመዘገቡ በፀሐፊው በሚያዘው የሪፖርት ማቅረቢያ ቅጽ ውስጥ መገለጽ አለበት. በ 25 ወይም ከዚያ በላይ የውጭ የፋይናንስ ሂሳቦች የገንዘብ ፍላጎት ያላቸው ግለሰቦች በፎርሙ ላይ ያለውን እውነታ ብቻ ይገነዘባሉ. E ነዚህ ሰዎች ስለ E ያንዳንዱ ሂሣብ ዝርዝር ስለ ጸሐፊው ወይም የ E ርሱ ወኪል ሲጠይቁ ዝርዝር መረጃ ማቅረብ A ለባቸው. (31 CFR 103.24)

ለውጭ የባንክ ሂሳብ ሪፖርት ማድረግ ደንቦች

ለፍትሐ ብሔር ቅጣቶች ስድስት ዓመት ገደብ እና የወንጀል ቅጣቶች ለመገምገም አምስት ዓመት ነው. (ምንጭ): 31 USC ክፍል 5321 (b) (1) እና 18 USC ክፍል 3282 ን በመጥቀስ, የኒው ዮርክ መስተዳድር ም / ቤት ማህበር.

የአገር ውስጥ ገቢ ታክስ ግብር ከፋዮች የውጭ ባንክ ሂሳብ ሪፖርታቸው ለአምስት ዓመታት መያዝ እንዳለባቸው ይመክራል. "መዝገቦቹ በቀን መቁጠርያ ከተያዘው ዓመት በኋላ ከጁን 30 በኋላ ለህትመት እስከ 5 አመት ውስጥ መያዝ ያለባቸው እና በሕግ በተቀመጠው መሠረት ለምርመራ ተሞልተው መቅረብ አለባቸው.የ FBAR ቅጅን ቅጂ መያዝ መዝገብ መያዝን አስፈላጊዎች ለማሟላት ይረዳል. " በተጨማሪም ግብር ከፋዮች የባንክ ሂሳባቸውን እና የውጭ ባንክ ሂሳብ ሪፖርታቸውን ቢያንስ ለስድስት ዓመታት ጠብቀው መያዝ አለባቸው.

በማመልከቻ ውስጥ የማይጣሱ ቅጣቶች

የ TD F 90-22.1 ፋይል ማቅረባችን ባለመሥራቱ የከንቲባው ከፍተኛ ቅጣት ሊጣል ይችላል.

"በተወሰኑ ሁኔታዎች ከ $ 500,000 ያላነሰ የገንዘብ ቅጣት እና ከአምስት ዓመት በማይበልጥ እስራት ላይ የፍትሐብሔር እና የወንጀል ቅጣቶች ሪፖርትን ለማቅረብ, መረጃዎችን ለማቅረብ, እና የውሸት ወይም የማጭበርበር ዘገባን ላለመስጠት የቀረቡ ናቸው." (ከግላዊነት አንቀጽ ህግ (Notice Form 90-22.1 መሰረት)

እንደ ታክስ ጠበቃ የሆኑት ሃዋርድ ሮሰን እንዳሉት የሚከተሉት ቅጣቶች ይገመገማሉ:

• ለማንኛውም ግለሰብ ለማጣራት የሚያስፈልጉትን ነገሮች ሆን ብለው "በሚጥሱበት ጊዜ እስከ $ 250,000 እና / ወይም እስከ 5 ዓመት በሚደርስ እስራት ይቀጣል. (31 CFR 5322a ቅጣት)
• የማጭበርበር ቅጣት -እስከ 500,000 ዶላር እና / ወይም እስከ 10 ዓመት በሚደርስ እስራት ይቀጣል ማንኛውም ግለሰብ "በ 12 ወራት ጊዜ ውስጥ ከ $ 100,000 በላይ ያካተተ ማንኛውንም ሕገ-ወጥ ተግባር ለማካተት" መስፈርቱን "በሚስጥር መጣስ." (31 CFR 5322b ቅጣት)
• የውሸት መረጃ ቅጣት - በማጭበርበር, በማጭበርበር ወይም በማጭበርበር የ TD F 90-22.1 ዓረፍተ-ምህረት ለሚያስገቡ, - በገንዘብ ወይም እስከ 5 ዓመት ለሚደርስ እስራት. ወይም የውሸት መረጃ የሀገር ውስጥ ወይም የውጭ ሽብርተኝነትን የሚመለከት ከሆነ እስከ 8 ዓመት እስራት ሊታሰር ይችላል. (18 CFR 1001 ቅጣት)

ተጨማሪ ጥያቄዎች

እነዚህን ጉዳዮች በተመለከተ ተጨማሪ ጥያቄዎች ለአር.ኤስ. IRS ነፃ የቴሌፎን መስመር (800) 829-1040 ነፃ የግብር እርዳታ መስመር (IRS) መላክ አለባቸው. ኤጀንሲው የውጭ የባንክ ሂሳብ ሪፖርት አደራረግ ጉዳዮችን በ (866) 270-0733 (በነጻ መስመር ላይ) ወይም (313) 234-6146 (በነጻ ሳይሆን) ለመወሰን ልዩ ልዩ የስልክ መስመር አቋቁሟል. ጥያቄዎች በ FBARquestions@irs.gov በኢሜል ለ IRS ሊላኩ ይችላሉ .