ይህ ጽሑፍ የአሜሪካ ግብር ከፋዮች በ FATCA ስር በራስ-ሪፖርት የማድረጊያ መስፈርቶች ያብራራል.
እንደ የውጭ ገንዘብ ነክ ንብረት ምን ያህል ይቆጠራል
አለምአቀፍ የፋይናንስ እሴቶችን ወይም "IRS ብሄራዊ የፋይናንስ እሴቶች" ብለው ሲጠሯቸው እንደ:
- የፋይናንስ መለያዎች ከአሜሪካ ውጪ ባሉ የባንክ ተቋማት, እንደ የባንክ ሒሳቦች, የኢንቨስትመንት ሂሳቦች እና የጋራ ንብረቶች,
- የዩ.ኤስ. አሜሪካዊ ያልሆነ ግለሰብ የወሰዱ አክሲዮኖች, ቦንቦች ወይም ሌሎች የባለቤትነት ማረጋገጫ ሰነዶች.
- በውጭ ሀገር ውስጥ እንደ የውጭ ኩባንያን, የውጭ አጋርነት, ወይም የውጪ ሀገር እምነት የመሳሰሉ የውጭ ሀገር ገንዘቦች.
- አሜሪካዊ ያልሆነ ግለሰብ ወይም ግለሰብ ያለው ማንኛውም የፋይናንስ መሳሪያ ወይም ውል.
በዩኤስ-ተኮር የኢንቬስትሜንት አካውንት የተያዘው የውጭ ኢንቨስትመንት ቅፅ በምዝገባ 8938 ላይ አይቀርብም.
ፎርምን 8938 ለማቅረብ ማን ያስፈልጋል
በአጠቃላይ ሁሉም የአሜሪካ ግብር ከፋዮች በ FATCA ተጽዕኖ ይደረጋሉ. ለአሁን ግን አይአርኤስ በግለሰብ ግብር ከፋዮች ብቻ የውጭ የፋይናንስ ሀብቶቻቸውን ሪፖርት ማድረግን ይጠይቃል.
ለቅጽ 8938 የአር.ኤስ..ኤ. የሚሰጡት መመሪያዎች "የተለዩ ግለሰቦችን" የሚያመለክቱ ሲሆን ሪፖርት ሲጠየቁ ለይተው ያስቀምጡ. የሚከተሉት "የተገለጹ ግለሰቦች" ቅፅ 8938: የአሜሪካ ዜጎች, የውጭ አገር ተወላጆች, የውጭ አገር ዜጎች, የውጭ ዜጎች የውጭ አገር ዜጎች, እና በአሜሪካ ሳሞአ ወይም ፖርቶሪኮ የሚኖሩ ነዋሪዎች ያልሆኑ የውጭ አገር ሰዎች እንዲመዘገቡ ሊጠየቁ ይችላሉ.
(ለተጨማሪ ዝርዝር, IRS.gov ድህረገጽ 8938 ን, "የውጭ የፋይናንስ ንብረቶች መግለጫ" ማመልከት ያስፈልገኛልን?).
ለ 8938 የቅንጦት መረጃዎችን ሪፖርት ማድረግ
ታክስ ግብር ከፋዮች የውጭ የፋይናንስ ንብረቶች ሁለት የገበያ መለኪያዎችን መለኪያ መከታተል ያስፈልጋቸዋል. ይህም በወቅቱ በዓመቱ ውስጥ በማንኛውም ጊዜ እና በታክስ ዓመቱ መጨረሻ ላይ ያለው እሴት. የግብር ከፋዮች እያንዳንዱ ከፍተኛ እሴቶች እና የዓመቱ መጨረሻ እሴቶችን ድምር ይወስዳሉ. ከዚያም እነዚህ ድምርዎች የንብረቶቹ እሴት የሪፖርቱን ገደቦች ያልፋሉ ለመወሰን ያገለግላሉ. እንደዚህ ከሆነ, ታክስ ሰጪዎች የውጭን የፋይናንስ ንብረቶች በሙሉ ለ IRS ሪፖርት ማድረግ አለባቸው. መስፈሮቹ ካልተሟሙ የግብር ከፋዮች ቅፅ 8938 ፋይል እንዲያደርጉ አይገደዱም.
ለታክስ ዓይነቶች ግብር ከፋዮች የተለያዩ ደረጃዎችን አስቀምጠዋል.
- በአሜሪካ ውስጥ የሚኖር ያላገባ ግለሰብ የውጭ ሀብቶቻቸውን የገበያ ዋጋ ከዓመት በፊት ከ $ 50,000 በላይ ወይም በዒመቱ ውስጥ በማንኛውም ጊዜ ከ $ 75,000 በላይ ከሆነ የ 8938 ቅጽ እንዲመዘገቡ ይጠበቅባቸዋል.
- በዩናይትድ ስቴትስ ውስጥ አብረው የሚሠሩ ያገቡ እና በአሜሪካ ውስጥ የሚኖሩ አግብተው የውጭ ሀብቶቻቸውን የገበያ ዋጋ ከዓመት በፊት ከ 100,000 ዶላር በላይ ከሆነ ወይም በዓመቱ ውስጥ በማንኛውም ጊዜ ከ $ 150,000 በላይ ከሆነ የ 8938 ቅጽ እንዲመዘገቡ ይጠበቅባቸዋል.
- የተጋቡ ግለሰቦች ተለይተው በዩናይትድ ስቴትስ ውስጥ የሚኖሩ ከሆነ የውጭ ሀብታቸው የገቢያቸው ዋጋ በዓመቱ የመጨረሻ ቀን ከ $ 50,000 በላይ ከሆነ ወይም በዓመቱ ውስጥ በየትኛውም ጊዜ ከ 75,000 ዶላር በላይ ከሆነ የ 8938 ቅጽ እንዲመዘገቡ ይጠበቅባቸዋል.
- ከዩናይትድ ስቴትስ ውጪ የሚኖሩ እና የሚያምኑት እውነተኛ ነዋሪዎች ወይም አካላዊ ተገኝነት ፈተናዎች ቅፅ 8938 ላይ የውጭ ሀብታቸውን የገቢያቸው ዋጋ ከዓመት መጨረሻ $ 200,000 ዶላር ከሆነ ወይም ከ $ 300,000 በላይ በማናቸውም ጊዜ በዓመት.
- በውጭ ሀገር ገንዘባቸው የገቢያቸው እሴት ከ $ 400,000 ዶላር በላይ ከሆነ ወይም ከ 600,000 ዶላር በላይ ከሆነ የዩናይትድ ስቴትስ አሜሪካን ሀገር ተከራይተው ቅሬታ ሰሚውን ወይም የአካል መታወቂያ ፈተናዎችን ማሟላት አለባቸው. ጊዜ ውስጥ.
- የተጋቡ ግለሰቦች ለብቻቸው ከፋዩ እና ከዩናይትድ ስቴትስ ውጭ እየኖሩ እና አሜሪካን ሀገር የሚኖሩት እና ትክክለኛውን ነዋሪ ወይም የአካል ተገኝነት ምርመራዎችን ማሟላት, የውጭ የገንዘብ ሀብቶቻቸውን የገበያ ዋጋ ከዓመት በፊት $ 200,000 ሲበልጥ ወይም ከ $ 300,000 በላይ ከሆነ በዓመቱ ውስጥ በማንኛውም ጊዜ.
(ስለ ቅፅ 8938 መመሪያ, ስለ ፋይል ማኖር ያለበት ማንኛው ክፍል ይመልከቱ.)
የውጭ እሴቶች እንዴት እንደሚገመቱ
የውጭ የፋይናንስ ተመን የሚለካው በንጹህ የገበያ ዋጋ በንብረቱ ላይ በሚታወቀው የገንዘብ ምንዛሬ ነው. የግብር ከፋዮች ለዓመቱ የከፍተኛው የገበያ ዋጋ ማወቅ እና በዓመቱ መጨረሻ ላይ ፍትሃዊ የገበያ ዋጋን ማወቅ አለባቸው. እነዚህ የገበያ ዋጋዎች በወቅቱ በዓመቱ መጨረሻ ላይ የምንዛሬ ምንዛሬን በመጠቀም ወደ የአሜሪካ ዶላር ይቀየራሉ. የግብር ከፋዮች ለገንዘብ አስተዳደር ስርዓት የተለጠፈው የገንዘብ ልውውጥ ተመኖችን መጠቀም አለባቸው. ያኛው ድረ-ገጽ የሚያስፈልገውን የገንዘብ ዓይነት የማይዘረዝር ከሆነ, ግብር ከፋይ ሰጪዎች ሌሎች በይፋ የሚገኙ ምንዛሬ ልውውጥ ምንጫችን ሊጠቀሙ ይችላሉ. የግብር ከፋዮች ወለዱን, የተተወው የገንዘብ መጠን, እና በፋይናንስ አስተዳደር አገልግሎት ከተለጠፉት ውጭ ከተለዋውጠው የመረጃ ምንጭ ምንጭ መወሰን ያስፈልጋል.
ፎርምን 8938 ለማቅረብ
ቅፅ 8938 ቅፅ 1040 ተመላሽ ግብር ይዟል. አንድ ቅጥያ ማስገባት ጊዜን 8938 በማቅረብ ጊዜውን ይዘልቃል.
የቅጹን 8938 አወቃቀር
ቅፅ 8938 ለ IRS ሪፖርት ማድረግ ያለበትን መረጃ በሙሉ ይጽፋል. ቅፅ 8938 አራት ክፍሎች ያሉት ሲሆን:
ክፍል 1 እንደ የገንዘብ ተቀናሽ ሂሳብ ወይም የገንዘብ መቆጣጠሪያ ሂሳብ ከፋይናንስ ተቋም ጋር ለመሳሰሉት ገንዘብ ነክ ሂሳቦች ናቸው.
ክፍል ሁለት ለሌሎች የሂሳብ ዓይነቶች ማለትም እንደ አክሲዮኖች, ቦንዶች እና ሌሎች የፋይናንስ መሳሪያዎች ነው.
ቅጽ 8938 በክፍል 1 ውስጥ አንድ ንብረት እና አንድ ክፍል በክፍል 2 ውስጥ አለው. የግብር ከፋዮች ተመጣጣኝ የፋይናንስ ንብረቶቻቸውን ለማሳወቅ እንደ አስፈላጊነቱ ብዙ ቅጾች 8938 ሊጠቀሙ ይችላሉ.
ክፍል III በማዕከላዊው ታክስ ሪተርን ላይ የተገኘው ገቢ በታክስ ተመላሽ ላይ በሌላ ቦታ ሪፖርት የተደረገበት ማጠቃለያ ነው.
ክፍል IV በምስል 8938 ላይ ሪፖርት ከማድረግ በስተቀር የተወሰኑ የፋይናንስ ዓይነቶች ማጠቃለያ ነው, ምክንያቱም መረጃው በታክስ ተመላሽ ላይ በሌላ ቦታ ሪፖርት ስለሚደረግ ነው.
8938 ስለ የውጭ ባንክ ሂሳብ ሪፖርት እንዴት ነው
ቅፅ 8938 የውጭ የውጭ ባንክ ሂሳብ ዘገባ (FBAR) የቀድሞው ስሪቶች በቅርበት ይመሳሰላል. ነገር ግን ቅጽ 8938 ጥልቅ ዝርዝርን ይጠይቃል, ከ FBAR የተለየ ዓላማን ያገለግላል. የ 8938 ዓላማ የአገር ውስጥ የገቢ ህግን (FATCA) ማክበርን ለማመቻቸት እና የግብር ተመላሽ አካል እንደሆነ እና ሚስጥራዊነት ያለው የመመለሻ መረጃ እንደሆነ ይቆጠራል. የ FBAR አላማ በባንኩ ሚስጥራዊነት ህግ መሰረት የግብር ተመላሽ አካሌ አይደለም, እና እንደ ምስጢራዊ የግብር መረጃ መረጃ አይቆጠርም. FBAR ሊሆኑ እና በመንግስት ወኪሎች ሊካፈሉ የሚችሉ ሲሆን በዋናነት በአለምአቀፍ ገንዘብ ነክ ወንጀሎችን ለመከታተል እና ለመዋጋት በገንዘብ ባለሥልጣን የፋይናንስ ወንጀሎች ማስፈጸሚያ አውታር ውስጥ ጥቅም ላይ ይውላሉ. ቅፅ 8938 ዓለምአቀፍ የገቢ አገልግሎትን ዓለም አቀፍ ግብር ቀላን ለመዋጋት የሚያገለግል ነው.
እንዲሁም ቅጽ 8938 የውጭ ሀብቶች መረጃዎችን ያካትታል, እሴቶችን የሚያካትቱ የውጭ ሂሳቦችን ያካትታል, FBAR ግን መረጃን ስለ የውጭ ሂሳቦች ብቻ ይወስናል.
ቅጹን 8938 ለማቅረብ ግዴታ ያለባቸው ግብር ከፋዮች ለ FBAR ተመሳሳይ መረጃ በ Treasury Department ተለይቶ በሚወጣው ቅጽ ላይ ሪፖርት የማድረግ ግዴታ አለባቸው. ማንኛውም የዩናይትድ ስቴትስ ሰው (ኮርፖሬሽኖችን እና ሌሎች ተቋማትን ጨምሮ) ቢያንስ $ 10,000 በሃገሪቱ ውስጥ በማንኛውም ጊዜ በማንኛውም ጊዜ ውስጥ በውጭ ሒሳቦች የተያዘ ከሆነ FBAR ያስፈልጋል. ይሁን እንጂ በ FBAR ላይ ሪፖርት የተደረጉ የፋይናንስ ሂሣብ ዓይነቶች በ 8938 የተመዘገቡት ሂሳቦች ጥቂት ናቸው.
በተጨማሪም IRS የ Form 8938 እና ስለ FBAR ቅድመ ሁኔታ ዝርዝር መግለጫ ያለው ሠንጠረዥ አለው.
ለ 8938 አይነት ቅጣቶች
IRS በግብር ተመላሽ ማለቂያ ቀን (ቅጥያዎችን ጨምሮ) በማጠናቀቅ ቅፅ 8938 በማቅረብ ወይም ቅጹ ያልተሟላ ወይም ትክክል ያልሆነ ቅፅ 8938 በመሙላት $ 10,000 ቅጣት ማስፈፀም ይችላል. ቅጹ 8938 ከ 90 ቀናት በኋላ በ IRS የተሰጠ ማሳሰቢያ, ከዚያ በኋላ ቅፅ 8938 እስከሚከፍለው እስከ 50 ሺ ዶላር ድረስ ለ 30 ቀናት የሚቆይ የእያንዳንዱን የ 30 ቀን ጊዜ (ወይም የ 30 ቀን ክፍለ ጊዜ ክፍል) ተጨማሪ $ 10000 ቅጣት ሊገመግመው ይችላል.
ፎርምን 8938 የማመልከቻ ፎርም ካልተመዘገበና ታክስ አስከባሪው አንድ ወይም ከዚያ በላይ የውጭ የፋይናንስ ንብረቶች ባለቤት መሆን እንዳለበት IRS ካስተዋለ, IRS የአገር ውስጥ ፋይናንስ በሪፖርቱ ደረጃውን ለማሟላት የሚያስችል በቂ እሴት አለው ብሎ ለመገመት ይችላል. ግብር ሰብሳቢው በ 8938 ላይ ስለአንድ ንብረት የማይመዘገብበት ምክንያት ካሳ ቅጣት ይቀጣል.
FATCA መርጃዎች-
- የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 6038D (የሪፖርት ማድረግ መስፈርቶች), 6662 (ቅጣቶች), እና 6501 (የአፈጻጸም ደንቦች).
- ቅጽ 8938 , የተገለፁ የውጭ የፋይናንስ ንብረቶች መግለጫ
- ለቅጽ 8938 መመሪያዎች
- ቅጹን 8938 እና የውጭ የባንክ ሂሳብ ዘገባ መስፈርቶች ማወዳደር
- ቁልፍ የ FATCA ዝግጅቶች ማጠቃለያ
- የሴክሽን 6038 ዲ ጊዜያዊ እና የታቀዱ ደንቦች ማብራሪያ
- የተዘረዘረው የውጭ የፋይናንስ ንብረቶች ሪፖርትን ለማቅረብ (TD 9567), ጊዜያዊ እና የተደነገጉ ደንቦች (ከላይ በተሰጠው አናት ላይ በአርአይኤስ የቀረቡ)
- የግብር የቴክኒካዊ ማብራሪያዎች የጋራ ኮሚቴ (JCX-4-10)
- የውቅያጭ አካውንት: የ FATCA እና የእራሱ የወደፊት የወደፊት አጭር ማጠቃለያ, በ IRS በሚሠራበት ወቅት FATCA ን የፃፈው የጄ ሪቻርድ ሃርቬይ.