በ 2002 የሶራንስ-ኦክስሊይ ድንጋጌ በአራት መንገዶች የፀረ-ሽብር እጦችን ያቆመዋል
ይህ ደንብ በስፖንሰር አድራጊዎች, በሊቀመንበርቱ ፖል ሳራበንስ, በዲኤም, እና በኮንግረስ ዐቃቤል ሚካኤል ኦክስሊይ, R-Ohio.
ይህም ሳሮክ ወይም ሶክስ ይባላል. እ.ኤ.አ. ጁላይ 30 ቀን 2002 ሕጋዊ ሆነ. የሙያ እና የልውውጥ ኮሚሽን ያጸድቀዋል.
ብዙዎቹ ሳራኔስ-ኦክስዝ በጣም ቅጣት እና ውድ ዋጋ ያለው ሥራ እንደሆነ አድርገው ያስቡ ነበር. ዩናይትድ ስቴትስ አሜሪካ የተሻለ የንግድ ቦታ እንድትሠራ እንደሚያደርግ ነገሩት. ወደኋላ መለስ ብዬ ሳርባንስ-ኦክስሊይ በትክክለኛው መንገድ ላይ እንደነበር ግልጽ ነው. በባንኩ ኢንዱስትሪ ውስጥ የተጣለው ውዝፍጭ ለ 2008 የኢኮኖሚ ውድቀት እና ለታሪኮስ ውድቀት አስተዋፅኦ አድርጓል.
ክፍል 404 እና ማረጋገጫ
የሂሳብ መግለጫዎቹ 404 የሂሳብ መግለጫዎችን በግሌፅ ሇማረጋገጥ የኩባንያ አስፇፃሚዎችን ይጠይቃሌ. SEC ጥሰትን ካገኘ ዋና ሥራ አስፈፃሚዎች ለ 20 ዓመት እስራት ሊጋለጡ ይችላሉ. SEC ሴክሽን 404 ከ 200 በላይ ክሶች ለማቅረብ ተጠቅሟል. ሆኖም ግን ከጥቂት ኩባንያዎች መካከል ጥቂቶቹ ብቻ የወንጀል ክስ ደርሰዋል.
ክፍል 404 አስተዳዳሪዎች "የፋይናንስ ሪፖርትን" የሚቆጣጠሩት የውስጥ ቁጥጥር መዋቅር እና ሂደቶችን ያደርጉ ነበር. የኩባንያዎች ኦዲተሮች ለእነዚህ ቁጥጥሮች "ማሳመኛ" እና "ቁሳዊ ድክመቶችን" ማሳየት አለባቸው. (ምንጭ: "Sarbanes-Oxley," ዘ ኢኮኖሚስት, ሐምሌ 26, 2007)
መስፈርቶች
SOX አዲስ የመንግስት ኩባንያ የሂሳብ አስተላላፊ ቦርድን ፈጠረ. ለኦዲት ሪፖርቶች መመዘኛዎችን ያዘጋጃል. ሁሉም የህዝብ ኩባንያዎች ኦዱተሮች ከእነርሱ ጋር እንዲመዘገቡ ይጠይቃል. PCAOB የእነዚህን ተቋማት ተገዢነት ይመረምራል, ይመረምራል. የሂሳብ ሠራተኞቹ ከሚሰጧቸው ኩባንያዎች ጋር የንግድ መማክርት እንዳይፈጽሙ ይከለክላል.
አሁንም ቢሆን እንደ ቀረጥ አማካሪዎች ሆነው ሊያገለግሉ ይችላሉ. ነገር ግን ዋናው ኦዱት ኦፕሬሽኖች ከአራቱ አመታት በኋላ ሂሳቡን ማዞር አለባቸው. (ምንጭ: "ትንታኔ: አስርት አመታት, ሳራኔስ-ኦክስሊ ሥራን ?," Kevin Drawbaugh and Dena Urbin, Reuters, July 29, 2012)
ነገር ግን SOX በኦዲቫሪክቲ የሂሳብ ምርመራ ኢንዱስትሪ ውድድር አልጨመረም. አሁንም ቢሆን ትልቁ ቢክ ቢ ኩባንያዎች በሚባሉ ትላልቅ ቡድኖች ይመራሉ. እነሱ Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, KPMG እና Deloitte ናቸው.
ውስጣዊ ቁጥጥሮች
የሕዝብ ኮርፖሬሽኖች የሂሳብ አሰራርን ለመገምገም ገለልተኛ ኦዲተርን መቅጠር አለባቸው. ይህ ደንብ ለአነስተኛ ካፒታል ኩባንያዎች, ከ 75 ሚሊዮን ዶላር ያነሰ የዋስት ካፒታል ያላቸው ናቸው. ትላልቅ ኮርፖሬሽኖች ውስጥ አብዛኞቹ ወይም 83 በመቶ የሚሆኑት SOX ባለሃብት የአስተማማኝነታቸውን መጠን እንደሚያሳድግ ተስማሙ. ሶስተኛዋ ማጭበርበርን መቀነስ መናገራቸውን ተናግረዋል. (ምንጭ: "ሳራኔስ-ኦክስሊይ" የሚባለው ኪሳራ - ጃሌንሃሃና, ፎርብስ ማርች 10, 2014).
Whistleblower
SOX ማጭበርበርን የሚዘግቡ ሰራተኞችን እና በአሠሪዎቻቸው ላይ በፍርድ ቤት ለሚቀርቡ ሰራተኞች ይከላከላል. ኩባንያዎች የስራዎቻቸውን ውሎች እና ሁኔታዎች እንዲለውጡ አይፈቀድላቸውም. ሰራተኞቹን መመርመር, ማጥፋት ወይም ጥቁር ማድረግ አይችሉም. ሶክስ ኮንትራክተሮችን ይከላከላል. አሸናፊዎች የሽርክና የበቀል እርምጃ ለ SEC ሪፖርት ሊያደርጉ ይችላሉ. (ምንጭ: ብሔራዊ ዊትስ ኃዘንተኛ ማዕከል.)
በአሜሪካ ኢኮኖሚ ላይ ያለው ተጽእኖ
የግል ኩባንያዎች የ SOX-type አስተዳደርን እና የውስጥ ቁጥጥር መዋቅርን መከተል አለባቸው. አለበለዚያ, ተጨማሪ ችግሮች ያጋጥሟቸዋል. ካፒታል በመፍጠር ችግር ይደርስባቸዋል. በተጨማሪም ከፍተኛ የኢንሹራንስ አረቦን እና ከፍተኛ የመንግስት ተጠያቂነት ያጋጥማቸዋል. እነዚህ ከደንበኞች, ከባለ ባለሃብቶች እና ለጋሽ ድርጅቶች መካከል ያሉበትን ሁኔታ ያጣሉ.
SOX የኦዲት ክፍያን ጨምሯል. ይህም ለትልልቅ ኩባንያዎች ከሚያስፈልገው በላይ ሸክም ነበር. አንዳንድ የንግድ ተቋማት የአክሲዮን ገበያን ከመጠቀም ይልቅ የግል የብድር አቅርቦትን እንዲጠቀሙ ያስችላቸዋል . (ምንጭ-"ሳራኔስ-ኦክሌይስ ወዘተ ጥቅማጥቅሞች ዋጋቸው ይበልጣል?" RAND ኮርፖሬሽን.)
ለምን ኮርፖሬሽን ሳራኔስ-ኦክስሊን እንደወረደ
እ.ኤ.አ. እስከ 1933 የተጠበቁ የቁልፍ ጠባቂዎች ደንብ ( Securities Act of 1933) ያካተተ ነው.
ኮርፖሬሽኑ እና የኢንቨስትመንት ባንክ እውነቱን ለመናገር በህግ ተጠያቂ ናቸው. ይህም የኦዲት ሪፖርት አካሂዷል.
ኮርፖሬሽኖቹ በህግ ተጠያቂ ቢሆኑም ዋና ሥራ አስፈጻሚዎቹ ግን አልነበሩም. ስለዚህ እነሱን ለመክሰስ አስቸጋሪ ነበር. "መጽሐፎቹን ማብሰል" የሚለው ሽልማት በማንኛዉም ግለሰብ ላይ አደጋ ሊያስከትል ይችላል.
SOX በ ኤንሮን, በ WorldCom እና በአርተር አንደርሰን በድርጅታዊ ቅሌቶች ውስጥ የተካተቱ ናቸው. ኦዲተሮች ለሂሳብ ምርመራ ደንበኞቻቸው የማማከር ስራ እንዳይሠሩ ይከለክላል. ይህም የኢንሮን ማጭበርበርን ያስከተለ የጥቅም ግጭት እንዳይፈጠር አድርጓል. ኮንግረንስ ለኮንዮን የመገናኛ ብዙሃን, የዘገበው የችርቻሮ ገበያ እና ተነሳሽነት ዳግም የተሞሉ ምላሾች ምላሽ ሰጥቷል.