ይህ ክልል የግብር ቅንፍ ይባላል. እያንዳንዱ የግብር አቀራረብ መጀመሪያ የሚጀመርበትና የሚጨርሰው በግለሰብ ማመልከቻ ሁኔታ ላይ ተመስርቶ ነው.
የግብር ተመኖች እንደ ግለዊ የገቢ ዓይነት ይለያያሉ. የተለመደው የግብር ተመኖች ለአብዛኛ የገቢ ዓይነቶች ይሠራሉ. የተለየ የግብር ተመኖች የጊዜ ገደብ ካፒታል ከተገኘው ገቢ እና ከተጣራ ትርፍ ላይ ይደነግጋል.
በመጀመሪያ ለ 2015 ሁሉም የግብር ታሪኮች አጠቃላይ እይታ እንይ. ከታች ያለው ሰንጠረዥ የተለመዱ የግብር ተመኖችን (የመጀመሪያ ዓምድ) እና ለረጅም ጊዜ ትርፍ እና የተጣራ ትርፍ (ሁለተኛ ዓምድ) ያሳያል. የቀሩት ዓምዶች የእያንዳንዱ የግብር ቅንፍ, በአባሪ የማጣሪያ ሁኔታ የተቦደኑ ናቸው. ዶላር ከታክስ አንጻር ሲታይ - የተጣራ ትርፍ ተቀንሶ ከተቀነሰ በኋላ ጠቅላላው የገቢ መጠን መሆኑን ያመላክታል.
| የ 2015 ግብር ክፍያዎች | |||||||||
| የግብር ተመን | ነጠላ | አባወራ | የተጣራ ፋይልን በተለየ መንገድ | ባለትዳር / ባል / ሚስት የሞግዚት / ባል / ሚስት | |||||
| መደበኛ ገቢ | ረጅም ጊዜ ካፒታል ዕድገትና ብቁ ብድሮች | ታክስ የሚከፈልበት ገቢ በ | ወደ | ታክስ የሚከፈልበት ገቢ በ | ወደ | ታክስ የሚከፈልበት ገቢ በ | ወደ | ታክስ የሚከፈልበት ገቢ በ | ወደ |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
የግብር ተመን ገበታዎች በፋይሉ ሁኔታ ሊገለሉ ይችላሉ.
| ለብቻ የነጥብ ሁኔታ ሁኔታ የተለመዱ የግብር ተመኖች በ 2015 [የግብር ደረጃ ሰንጠረዥ X, የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 1 (ሲ)] | ||||||||
| ግብር የሚከፈልበት ገቢ ከሆነ | ሀ | ለ | ሐ | መ | ሠ | ረ | ሰ | |
| በላይ | ነገር ግን አልሆነም | ግብርable ገቢያ | መቀነስ | ማቅረቢያ (ለ) ከ (ሀ) | ማባዛት መጠን | ማባዛት (ሐ) በ (d) | ተጨማሪ መጠን | (E) እና (ረ) አክል |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
ይህ የታክስ ወረቅት ሠንጠረዥ (ከዚህ በላይ የሚታየው) የፌደራል ገቢ ግብር እንዴት እንደሚሰላ እንደሚረዳው አፅንዖት ይሰጣል. ይህንን ሰንጠረዥ ለመጠቀም የሰውን ቀረጥ ገቢ በማወቅ እንጀምራለን. በመቀጠልም ግብር የሚከፈልበትን ክልል ለመለየት የመጀመሪያዎቹን ሁለት ዓምዶች እንጠቀማለን. ተገቢውን ረድፍ ካገኘን በኋላ ከግራ ወደ ቀኝ በመስመሩ ውስጥ እንሰራለን.
አንዴ አግባብነት ያለው ረድፍ ካየን በኋላ በ (ሀ) ውስጥ በሚታተም የገቢ መጠን ላይ እንጽፋለን. ቀጥሎ ደግሞ በአምድ (ሐ) ውስጥ ቅዋራውን የምናከናውን ሲሆን በአምድ (e) ውስጥ አንድ ጥመር ማከናወን እንችላለን. ለዚህ ቁጥር, በአምድ (ሰ) ውስጥ ያለውን የፌደራል የገቢ ግብር ተጠያቂነት በአምድ (ረ) ውስጥ ያለውን መጠን እናገኛለን.
በሌላ መንገድ ለማስቀመጥ, ታክስ የሚከፈል ገቢ እና ቀነሰ የግብር ቅንፍ ከተጀመረ (ቀኖቹ a እና b) የሚሆነውን መጠን ቀነስነው. ይህ ቀረጥ ግብር በሚወጣው የግብር ቅንፍ (ዓምድ) ውስጥ ብቻ ይተወዋል. ለዚያ ሰንጠረዥ የግብር ተመን (አሮጌዎች d እና e) ስንት ይህንን መጠን እናጨምራለን. ይህ በግብር ግብህ ውስጥ ባለው ገቢ ላይ የታክስ መጠን ነው. ለዚህ መጠን, ዝቅተኛ የታክስ ተመኖች መጠን ላይ በሚገኝ ገቢ ላይ የተጣራ የፌዴራል ግብርን እናከብራለን (ዓምድ f). ይህ በጠቅላላ የፌደራል ገቢ ግብር (ዓምድ g) ላይ ያመጣል.
- ይህ ሰንጠረዥ የተራዘመውን የገቢ ታክስ መጠን ብቻ ያሳያል ማለታችን አስፈላጊ ነው. ይህን ሰንጠረዥ (ወይም በህትመት 505 ላይ ያሉ ተመሳሳይ ሰንጠረዦች) በመጠቀም, ሁሉም ገቢዎች በተለመዱ የግብር ተመኖች የተገበሩ መሆናቸውን እያሰብን ነው.
- አንድ ግለሰብ ለረጅም ጊዜ ካፒታል ትርፍ ወይም የተሟሉ አከፋፋይዎችን ለማስላት ቀረጥ 2-7 ከግብር ደረጃ ሰንጠረዦች (Worksheet 1-6) ጋር በማጣመር, ሁለቱም በሕትመት 505, የግብር መያዣ እና ተመንታዊ ግብር (pdf).
ለምሳሌ, ኢዲት, ነጠላ, 100,000 ዶላር የሚከፈል የገቢ ምንጭ አለው እንበል. ይህ በአራተኛው የግብር አከባቢ ውስጥ (ከ $ 90,750 እስከ $ 189,300 የሚከፈል ግብር የሚቀነስ) ውስጥ ነው. ሁሉም የኢዲቱ ገቢዎች ለተለመዱ የግብር ተመኖች ተገዢ እንደሆኑ ስንወስን, የፌደራል ግብር ታክስን እንዲህ ታገኛታለን:
| ለምሳሌ | ||||||||
| ግብር የሚከፈልበት ገቢ ከሆነ | ሀ | ለ | ሐ | መ | ሠ | ረ | ሰ | |
| በላይ | ነገር ግን አልሆነም | ግብርable ገቢያ | መቀነስ | ማቅረቢያ (ለ) ከ (ሀ) | ማባዛት መጠን | ማባዛት (ሐ) በ (d) | ተጨማሪ መጠን | (E) እና (ረ) አክል |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
ኢዲት በ $ 100,000 ዶላር ግብር ከፋይ $ 21,071.25 ን ያካትታል.
ኢዲት የታክስ ገቢ በ 28% ግብር ቀመር ውስጥ ተወስዷል. ከ $ 90,750 በላይ ገቢዋ በ 28% ተመን ታግዷል. ቀሪው ገቢዋ ከታች 10%, 15%, እና 25% ታክሲ ነው. የኢዲዝ ውጤታማ ወይም አማካይ የታክስ መጠን የታክስ አበልዋ በታክስ ገቢዋ ወይም 21,071.25 / 100,000 = 21.07125% የያዘ ነው. ይህ ውጤታማ የግብር መጠን ከሁሉም የገቢዎ መጠን ላይ የታክስ ቀረጥ ድብልቅ ነው.
| የ 2015 የቤት እመቤት ኃላፊዎች የተለመዱ የግብር ተመኖች [የግብር ተመን ሰንጠረዥ Z, የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 1 (ለ)] | ||||||||
| ግብር የሚከፈልበት ገቢ ከሆነ | ሀ | ለ | ሐ | መ | ሠ | ረ | ሰ | |
| በላይ | ነገር ግን አልሆነም | ግብርable ገቢያ | መቀነስ | ማቅረቢያ (ለ) ከ (ሀ) | ማባዛት መጠን | ማባዛት (ሐ) በ (d) | ተጨማሪ መጠን | (E) እና (ረ) አክል |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315,00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| ለሟሟቸው አሠሪዎች በተለመደው የማጣሪያ ሒደት ውስጥ የተለመዱ የግብር መጠን [የታክስ አወጣጥ ዕቅድ Y-2, የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 1 (መ)] | ||||||||
| ግብር የሚከፈልበት ገቢ ከሆነ | ሀ | ለ | ሐ | መ | ሠ | ረ | ሰ | |
| በላይ | ነገር ግን አልሆነም | ግብርable ገቢያ | መቀነስ | ማቅረቢያ (ለ) ከ (ሀ) | ማባዛት መጠን | ማባዛት (ሐ) በ (d) | ተጨማሪ መጠን | (E) እና (ረ) አክል |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| በጋብቻ ተሳታፊ ለሆኑ ባልደረቦች እና ሚስት / ባል ለሞሉበት ሁኔታ የተጋቡ ቋሚ የገቢ መጠኖች [የታክስ አወጣጥ ዕቅድ Y-1, የውስጥ ገቢ ኮድ ክፍል 1 (ሀ)] | ||||||||
| ግብር የሚከፈልበት ገቢ ከሆነ | ሀ | ለ | ሐ | መ | ሠ | ረ | ሰ | |
| በላይ | ነገር ግን አልሆነም | ግብርable ገቢያ | መቀነስ | ማቅረቢያ (ለ) ከ (ሀ) | ማባዛት መጠን | ማባዛት (ሐ) በ (d) | ተጨማሪ መጠን | (E) እና (ረ) አክል |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845,00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
ሌሎች በ 2015 ለሚደረጉ የግብር ተመኖች
በተራ ቁጥር ገቢ ከፌደራል ገቢዎች በተጨማሪ ለግለሰብ ገቢዎች ተፈጻሚነት ያላቸው ሌሎች ግብአቶችም አሉ.
- የሶሻል ሴክዩሪቲ ሴክሬን በፋይናንስና በራስ ሥራ ሥራ ገቢው 12.4 በመቶ ሲከፈል እስከ $ 118.500 በየዓመቱ ለማኅበራዊ ዋስትና ደመወዝ ብር 118,500.
- ለሜዲኬር ግብር በ 2.9% ቅናሽ እና በራስ ሥራ መሥራት ገቢ.
- ተጨማሪ የሜዲኬር ቀረጥ በሚከፈልበት ደመወዝ እና በራስ ሥራ ግቢ 0.9% ላይ ከሚከተሉት ገደቦች በታች ነው.
- ያገቡት የማጠራቀሚያ ድምር በ $ 250,000 ነው
- ነጠላ ወይም የቤተሰቡ ኃላፊነት ያለባቸው ወይም የሙሉ ሚስቶች የሞተች (ባልደረቡ): $ 200,000
- ባለትዳይ ለየብቻ የገቡት: $ 125,000
የአማራጭ አነስተኛ ግብር (AMT)
ለሞግዚት ተለይተው ለየብቻ
- በተመጣጣኝ ገቢ ላይ 26% (በ AMT ህጎች መሠረት እንደ እንደገና ግምት) ከ $ 92,700 በታች
- 28% በ AMT ታክስ የሚከፈልበት ገቢ ከ $ 92,700 በላይ
ለየብቻ, የቤተሠብ አለቃ, በትዳር ማጣሪያ እና በሴንተርሊን / ባል / ሚስት (ዋ):
- 26% በ AMT ታክስ የሚከፈል ገቢ ከ $ 185,400 በታች
- 28% በ AMT ታክስ የሚከፈል ገቢ ከ $ 185,400 ዶላር በላይ ነው
የተጣራ የኢንቨስትመንት የገቢ ግብር በ 3.8% በታች የወለድ ኢንቬስትመንት ዝቅተኛ ወይም የተስተካከለ ጠቅላላ ገቢ በሚከተሉት ገደቦች ላይ የተስተካከለ ነው.
- ያገቡ ባልደረቦች በጋራ ወይም በጥራት የተረጋገጠ መበለት (ዋ): $ 250,000
- ነጠላ ወይም የቤት አስተዳዳሪ: $ 200,000
- ባለትዳይ ለየብቻ የገቡት: $ 125,000
ካፒታል የግብር መጠን መጨመር ትርፍ ወይም የአጭር ጊዜ ወይም የረጅም ጊዜ ጊዜ ይለያያል.
በተራ ቁጥር የገቢ ግብር ታክስ ላይ የሚከፈል የአጭር ጊዜ ግብር.
የረጅም ጊዜ እፎይታ እና የተከፈለ ቀፋፊ ታክስ በ
- 0% ተመጣጣኝ ገቢ 10% ወይም 15% ዝቅተኛ የግብር አከባቢዎች ውስጥ ይቀንሳል
- 15% ግብር የሚከፈልበት ገቢ በ 25%, 28%, 33% ወይም 35% ዝቅተኛ የግብር አከባቢዎች ውስጥ ነው
- 20% የሚከፈልበት ገቢ 39.6% በግማሽ ግብር ቀነ-ግብር ላይ የሚጣል
- በአርሶ አወጣጥ ጭብጡ 25%
- 28% በግብይት ላይ
- ከተገቢነት በኋላ በሚገኙ ጥቃቅን አነስተኛ ንግድ ድርጅቶች ላይ 28%
የታለፉ የግብር ተመኖችዎን እንዴት እንደሚጠቀሙበት
ግለሰቦች የግብር ተመኖች መርካቶቻቸውን በገንዘብ መልክ ለማቀድ በተለያዩ መንገዶች ሊጠቀሙ ይችላሉ. በሚያገኙት ተጨማሪ ገቢ ምን ያህል ቀረጥ እንደሚከፍሉ ለማወቅ እነዚህን የግብር ተመኖች መጠቀም ይችላሉ. ለግብር ግብር በ 25% የግብር አዘጋጅ ላይ ግብር ከፋዩ ገቢው በሚቀጥለው የግብር ቀመር 28% እስኪደርስ ድረስ ተጨማሪ ገቢ ታክስ 25% ይቀጣል.
የተለያዩ የዘር ግዜዎች በተለያየ ዋጋ ላይ ተመስርተው ያስታውሱ, እና የወሰቱ የንዑስ ክፍተቶች በግለሰብ የማመልከቻ ሁኔታ ላይ የተመሰረቱ ናቸው. ለምሳሌ, የቤተሰብ ሃላፊ ያረፈ ሰው, በዓመት $ 48,600 / ዶላር የሚያገኝ ከሆነ ከ 10% በሚከፍለው ቀረጥ ላይ የታክስ ገቢው ለመጀመሪያው $ 13,150 እና በታክስ ከፋዩ ገቢው በ 13 በመቶ እና በ $ 48,600 በ 15 በመቶ የተከፈለ ነው. በየዓመቱ 200,000 የአሜሪካን ዶላር ገቢ የማግኘት መብት በ 28% ቀረጥ ገቢያቸው ውስጥ ይካተታል, ምንም እንኳን አንዳንድ ገቢዎ በ 10%, በ 15% እና በ 25% ታክሲ ነው.
በአማራጭ, ቅናሽዎን በመጨመር ምን ያህል ግብር ለመደጎም እነኝህን የግብር ተመኖች መጠቀም ይችላሉ. ለምሳሌ በ 28% የታክስ ቀረጥ ውስጥ ግብር ከፋይ ወለድ 28 ሳንቲም ለግብር ወለድ ታሳቢነት ወይም የበጎ አድራጎት (ወለድ) ወዘተ በተመሳሳዩ ወጭዎች ላይ ለሚወጣው እያንዳንዱ ዶላር 28 ሳንቲም ይቆጥባል.
ያልተጣራ የግብር ተመኖች ከሌሎች የታክስ ክፍያዎች, በተለይም ከተለዋጭ ቀረጥ ግብር ጋር እንደሚገናኙ ይገንዘቡ, ይህም ገቢን ወደ ከፍተኛ የግብር ተመን ከፍ ሊያደርግ ወይም የተወሰኑ የተቆራጭ ቅምጦችን ታክስ ማጠራቀምን ያስቀራል.
ምንጭ: ለ 2015 የታወቁ የግብር አቆራጩ ታትመዋል በ Internal Revenue Service Revenue Procedure 2014-61 (pdf).
ማሳሰቢያ: ትክክለኛውን የገቢ ግብርዎትን ለማስላት እባክዎ በ 2015 ድንጋጌ ለቅጽ 1040 እና ለ 2015 የታክስ ሰንጠረዥዎች (እስካሁን የለም) የግብር ቅመራ ስራዎችን ይመልከቱ. የግብር ሂሳብ ቅፅ ስራዎች በ 2015 እትም 505, የግብር መያዣ እና ግምታዊ ታክስ (ገና አልተገኘም) አቅርበዋል.