በበርካታ አመታት የካፒታል ጉድለቶችን ለማሰራጨት የታክስ ስትራቴጂ
የሽያጭ ሽያጭ ስትራቴጂው ቁልፍ ጠቀሜታ በጊዜ ሂደት የካፒታል ገቢዎችን በማስፋፋት ላይ ነው.
በግለሰብ የፋይናንስ ሁኔታ ላይ በመመስረት, የካፒታል ገቢዎችን በጊዜ ሂደት ማሰራጨት ገቢ ሊያስከትል ይችላል:
- ገቢው ዝቅተኛ በሆኑ የታክስ ተመኖች ላይ ቀረጥ እየከፈለ ነው.
- ገንዘብ ለመክፈል ገንዘብ ከ ገዢው የሚወጣውን የገንዘብ ፍሰት ማመጣጠን;
- በገቢዎ ውስጥ በጣም አጭር, ዘላቂ የለውጥ ጠብታዎች, የተጣራ ጠቅላላ ገቢ እና ግብር; እና
- እንደገና ለመዋዕለ ንዋይ ለማፍሰስ, ለመቆጠብ ወይም ወጪን ለመግዛት ገንዘብ ማግኘት በእጅጉ ሊፈጥር ይችላል.
ለሁለተኛ ጊዜ ጥቅማጥቅጡ ሻጩ ለሻይ ለገዢው የተወሰነ ገንዘብ ለማግኘት ነው.
የተጣራ ሽያጭ ሁለት ምክንያቶች ያስፈልጋሉ.
- በጊዜ ሂደት የተሰጡ ክፍያዎችን ለገዢ ለመሸጥ ተስማምተዋል. ቢያንስ አንድ ክፍያ ከሽያጩ የግብር ዓመት በኋላ መከፈል አለበት.
- ይህን ቅጽ እንደ ቅፅ ሽያጭ ቅፅ 6252 ላይ ሪፖርት ለማድረግ ይመርጣሉ. (እንደ አማራጭ የአከፋፈል ሽያጭ ስልቱን ላለመጠቀም መምረጥ ይችላሉ.)
ቀለል ያለ ሁኔታ
ጆርአነስ (እውነተኛ ስሙ ሳይሆን) የንግድ ሥራውን ሲሸጥ, የሽያጭ ስልቱን በመጠቀም በተወሰኑ ዓመታት ውስጥ የታክስ ውጤቱን ለማሰራጨት ችሏል.
የተከፈለ ሽያጭ አንድ ሰው በጊዜ ሂደት ለካፒታል በካፒታል እሴት ላይ ለሽያጭ የሚሸጥበት እና አንድ እዳ ከሽያጩው ዓመት በኋላ ከአንድ ዓመት በኋላ ይቀበላል. ለጆርደስ የሽያጩ ውል ገዢው የሽያጩን ዋጋ 30%, በአንድ ዓመት ውስጥ 40% እና የቀሪው 30% በሁለት ዓመት ውስጥ እንደሚከፍል ያመለክታል.
ይህም ጆርዱስ የመጀመሪያውን የካፒታል ትርፍ 30%, በሁለተኛው ዓመት 40% እና በሶስተኛና በሦስተኛው ዓመት ውስጥ 30% ሪፖርት እንዲያደርግ አስችሏል. በተጨማሪም ጆርደንስ ክፍያን ለመቀበል መገደሉን ስላሳዘነ ገዢው በሁለተኛውና በሶስተኛ ክፍያዎች ላይ ወለድን ይጨምራል.
Jorandus የሽያጭ ስልቱን በመጠቀም የተሻለ እንደሚሆን ለማወቅ, የግብር አከባቢው እንዴት እንደሚሆን ማስላት እንፈልጋለን 1) ከ 2 ዓመታት ጋር ሲነፃፀር ከዘገበው በ 2 ዓመት ውስጥ ሪፖርት ካሳየ, ሽያጭ. ይህንን ንፅፅር ለማድረግ ለነዚህ ዓመታት ምን ያህል ገቢና ተቀናሾች እንዳሉ ማወቅ ያስፈልገናል. ከዚያን አንዳንዶቹ ዓመታት ውስጥ ወደፊት ስለሚሆኑ የወደፊቱ ገቢው እና ተቀናሹ ምን ሊሆን እንደሚችል መገመት ያስፈልገን ይሆናል. ጃንደስ ከቢሾው ሽያጭ 100,000 ዶላር ያገኛል, ከሦስት ዓመት በላይ ወጪ የ $ 10,000 ወጪዎችን ይሽራል. በተጨማሪም ገዢው በሁለተኛውና በሶስተኛ ደረጃ ላይ ወለዱን ይከፍላል. በተጨማሪም ጆርዳን በንግዱ ዘርፍ ከሚሸጥላቸው ትርፍዎች በስተቀር በየዓመቱ ለመደበኛው ገቢ 36,000 ዶላር ይከፍላል. ምንም ከፍተኛ ጉርሻ የለውም. አሁን ሁለት የታክስ ታሪኮችን ማወዳደር እንችላለን.
| ሁኔታ 1 የ "ቀጠሮ ሽያጭ" | ሁኔታ 2 ከክፍያ ሽያጭ መራጭ | |||||
| ዓመት 1 | ዓመት 2 | ዓመት 3 | ዓመት 1 | ዓመት 2 | ዓመት 3 | |
| ከሻጩ የሚከፈል | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| ጠቅላላ ትርፍ | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| ግብርable የረጅም ጊዜ ዕድሎች | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| የወለድ ገቢ | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| ሌላ መደበኛ ገቢ | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| የተስተካከለ ጠቅላላ ገቢ | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| መደበኛ ቅነሳ | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| የግል ከለላ | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| ግብርable ገቢያ | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| የፌደራል ገቢ ግብር | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| ከግብር በኋላ ገቢ | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| ውጤታማ የግብር ተመን | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| በተራኛ ገቢ ላይ የንብረት ቀረጥ ግብር | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| ለረጅም ጊዜ ትርፋማነት የንብረት ግብር ታክስ | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| ከ 3 ዓመት በላይ ግብር | 20,313 | 22,877 | ||||
| ከ 3 አመት በኋላ የግብር ከፋይ ገቢ | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3-አመቱ አማካኝ የግብር ተመን | 11.84% | 13.26% | ||||
| በ 2014 የቀረጥ የግብር ተመኖች, መደበኛ ቅነሳ እና የግል ሽግግር በመጠቀም የተቆጠረ. ሁሉም ስኬቶች የረጅም ጊዜ ናቸው. የግብር ከፋይ ገቢው ጠቅላላ ገቢ የፌደራል ግብር ቀረጥ ነው. ውጤታማ የግብር ታክስ ከፌዴራላዊ ግብር ታክስ ጋር እኩል ነው. | ||||||
እነዚህን ሁለት ሁኔታዎች እንመለከታለን. የምንወስነው ብቸኛው ልዩነት በፋይ ግኝቶች ውስጥ በገቢው ውስጥ በሚከፈልበት ጊዜ - በድርጅቱ ሽያጭ ዘዴ (ስእል 1) ውስጥ ወይም በድርጅቱ ውስጥ ከተመረጠ ደንበኛው ከተመረጠ (በአንድ ታይኛ 2) ላይ በሶስት ዓመት ጊዜ ውስጥ ሊስፋፋ ይችላል. ሁሉም የገቢ እና ተቀናሾች ግብ በሁለቱ ሁኔታዎች መካከል አንድ አይነት ነው. ከሦስት ዓመት በላይ, ጆሮአዳዊው በደረጃ ሽያጭ ዘዴ ላይ $ 20,313 ዶላር በመክፈል ከ $ 22,877 ቢከፍልና ከሽያጩ ዓመቱ ውስጥ ያለውን ትርፍ ሁሉ ሪፖርት ያደርጋል. ይህ የሽያጭ ሽያጭ ዘዴን ለመጠቀም $ 2,564 ተቀማጭ ገንዘብ ነው. ይህ ዮአንዱንስ የሚፈልገውን ገንዘብ ለመቆጠብ ወይም ለማጥመድ ሊጠቀምበት የሚችል ተጨማሪ ገንዘብ ነው.
እንደዚህ አይነት ሁኔታ ሲገነባ ስለአሁን እና የወደፊት ግብሮችዎ ጠቃሚውን መረጃ ሁሉ መያዝ አስፈላጊ ነው.
የተለያዩ ሰዎች በገንዘብ ነክ ሁኔታዎቻቸው ላይ ባላቸው ልዩነት በተለያዩ መንገዶች ተፅእኖ ይኖራቸዋል. ስለዚህ ግብአቶች የተያዙ እና ለሁኔታዎ የታክስ ቀረጥ ከላይ ከተጠቀሰው ቀላል እይታ የተለየ ሊሆን ይችላል. ስለዚህ እነዚህን ዝርዝሮች እንመርምር ስለዚህ ምን መፈለግ እንዳለብዎት ያውቃሉ.
ታላቁ ምስል - የገቢ ጊዜ
በ "ሽት" ሽያጭ ስልት ስር ግብር መጨመር በበርካታ አመታት ውስጥ ይሰራጫል. ገንዘቡ አንድ ጊዜ ሲለካ (የአጠቃላይ የሽያጭ ወጪዎች ቅናሽ ዋጋ ወጭዎች የሽያጭ ወጪዎች) እና እንደ አጠቃላይ የጥቅል መቶኛ ይገለፃል. ይህ መቶኛ ለእያንዳንዱ ክፍያ እንደተቀበለው ይከፈታል. የእርሻ መጠን ሻጩ ከሻጩ ከሚከፍለው ክፍያ ላይ በየዓመቱ ገቢ ውስጥ ተካትቷል. በተጨማሪም, ሻጩ ለመክፈሉ ተጠባባቂውን ለማካካሻ ክፍያውን ይከፍላል. ወለዱ በተለመዱ የግብር ተመኖች ላይ ተከፋይ ነው. መሠረታዊው እሴት ለአንድ ወይም ለተቀነሰ (ለአጭር ጊዜ) ወይም ከአንድ አመት (ረጅም ጊዜ) በላይ ተይዞ እንደሆነ ይወሰናል. ይህም ትርፍ የአጭር ጊዜ ወይም የረጅም ጊዜ ተመኖች ነው. የረጅም ጊዜ ትርፍ በዜሮ, 15%, ወይም 20% ታክስ ሊከፈልበት ይችላል. የረጅም ጊዜ ትርፍ ከፍተኛ ገቢ ላላቸው ግለሰቦች በ 3.8% የተጣራ የኢንቨስትመንት ገቢ መጠን ከፍተኛ ሊሆን ይችላል.
ምን ነገሮችን መመልከት እንዳለባቸው
የተከፈለበት ሽያጭ ስልት በመሠረቱ የጊዜ ገ ደብ ላይ ነው. ገቢውን ለበርካታ ዓመታት ማሰራጨት ይገባናልን? ወይም ቀረጥ በአንድ ጊዜ ይገድሉት? «ትክክለኛ» መልስ በገንዘብ ሁኔታዎ ዝርዝር ላይ የተመሰረተ ነው.
እንደ ታክስ ስትራቴጂ, የሽያጭ ሽያጭ ለካፒታል ገቢ የሚያገኙትን የግብር ተመኖች አጠቃቀም ነው. እንዲሁም የተከፈለ ሽያጭ ሌሎች ከቅጥር ጋር የተያያዙ ተፅዕኖዎችን ለማስተዳደር ጥቅም ላይ ሊውል ይችላል. ለምሳሌ, ገቢዎችን በበርካታ አመታት ውስጥ ማሰራጨት አንድ ግለሰብ የተጣራ ጠቅላላ ገቢን ለመጠበቅ ይረዳል, ይህም ለቅሞ ክፍያ ብቁነት ወይም በግብር ላይ የተመሰረቱ የግብር ክሬዲቶች ናቸው. ለምሳሌ, ከአንድ የተወሰነ ደረጃ በታች ገቢ ማቆየት, ከፍ ያለ የሜዲኬር ክፍያ ክፍል B ክፍያ እንዳይከፍል ሊያደርግ ይችላል, ወይም አንድ ሰው እቃዎቹ ከተቀነሰባቸው እቃዎች ገቢያቸው እንዲቆዩ ሊረዳቸው ይችላል.
የገቢ መጠን መጨመር በአንድ አመት ውስጥ በከፍተኛ የካፒታል ዕድገት ሪፖርት በማቅረብ ገቢ ሊያስገኝ ይችላል:
- ተራውን ገቢ ወደ ከፍተኛ የግብር ደረጃ ቅንፍ ይፍጠሩ.
- የካፒታል ገቢን ወደ ከፍተኛ የግብር አወጣጥ ቅንፍ,
- በአዲሶቹ ማኅበራዊ ዋስትና ጥቅሞች ላይ የታተመ ግብር እየከፈለ ነው.
- እንደ የተበዳሪ የወለድ ተቆራጭ , የዝቅተኛ እቃዎች እና የግል ነፃነቶች የመሳሰሉ በገቢ ላይ የተመሰረቱ ቅናሾችን ይቀንሱ ወይም ያስቀሩ .
- Roth IRA ወይም Coverdell Education Savings Account ለመካፈል ምን ያህል አስተዋጽዖ ማበርከት ወይም መቀነስ;
- እንደ ገቢ አፈፃፀም ቀረጥ ክሬዲት , የህይወት ዘመን የመማሪያ ብድር ወይም የህጻን የግብር ብድርን የመሳሰሉ በገቢዎ ላይ የተመሰረቱ የታክስ ክሬዲኖችን ይቀንሱ ወይም ያስወግዱ,
- የተጣራ የኢንቨስትመንት የገቢ ታክስን ይጨምሩ ወይም ይጨምሩ;
- አማራጭ አማራጭ ቀረጥ ማስወጣት ወይም መቀነስ;
- የሜዲኬር ክፍል ቢ ፕረፕስ መውጣት ይችላል.
በተቃራኒው, ገቢዎችን በበርካታ አመታት ውስጥ ማሰራጨት ሊሆኑ ይችላሉ:
- በተፈለገ የግብር አከፋፈይ ቅንፍ ውስጥ ገቢን ያግዛል.
- በሚፈለገው የዜሮ መጠን ወይም 15% ማዕከሎች ውስጥ የካፒታል ገቢዎችን ማስቀመጥ ያግዛል.
- በአነስተኛ የማኅበራዊ ዋስትና ጥቅሞች ውጤት ውስጥ የታክስ ገቢ እየታየ ነው.
- የተማሪ ብድር ወለድ ወለድ ውስን, የተራዘመውን ተቀናሽ ሂሳቦችን, በግለሰብ ነፃ የሆኑ ወይም በገቢ መጠን ውስን የሆኑ ሌሎች ተቀናሾችን ለመያዝ በገቢ መጠን ገቢ እንዲያገኙ ያግዙ;
- የዋጋ አረዱን ግብር ወይም ሌሎች የግብር ክሬዲቶችን ለመውሰድ በክልል ውስጥ ገቢዎን ያግዙ.
- የተጣራ የኢንቨስትመንት የገቢ ግብር ተጽእኖን ያስወግዱ ወይም ይቀንሱ,
- የአማራጭ የግብር ጫና ተጽእኖን ማስወገድ ወይም መቀነስ;
- ከፍተኛ የሜዲኬር ክፍል B ፕሪሚየሮች ተፅዕኖ ተጽእኖዎችን ያስወግዱ ወይም ይቀንሱ.
አሁን እነዚህ የመጨረሻ ውጤቶች ናቸው. እነዚህ ጥቅሞች የሚመጣው የገቢ ደረጃዎችን በማቀናጀትና የተለያዩ የገቢ ደረጃዎች የተለያዩ የግብር ማነስ ውጤቶችን እንዴት እንደሚቀይሩ በማየት ነው. የራስህን የግብር አወጣጥ ሁኔታ በሚፈጥሩበት ጊዜ ሁሉንም የገቢ ዓይነቶች, የወቅቱን ዓይነቶች, የግብር ዓይነቶች እና ለኹኔታዎ ተገቢ የሆኑ የግብር አከፋፈል ዓይነቶች ለይተው ማወቅዎን ያረጋግጡ. በሌላ አነጋገር, የገቢ ደረጃዎ ከሌሎች የታክስ ተመላሽ ክፍያዎችዎ ጋር እንዴት እንደሚገናኝ በማየት አንድ እንቆቅልሽ ለመፍታት እየሞከርን ነው.
ዝርዝሮች
- እንደ ሽፋን ሽያጭ ለመሸጥ: ሻጩ የሽያጩን ዓመት ከከመነበት ዓመት በኋላ ሻጩ ቢያንስ አንድ ክፍያ ከሸጠ ወደ ገዢው ይሸጥል.
- የግብር ከፋዮች ለሽያጭው ዓመት የገቢዎችን ማሻሻያዎች ሁሉ በማካተት የሽያጭ ዘዴውን ላለመጠቀም መምረጥ ይችላሉ. ይህ ምርጫ ዋጋ ያለው ሆኖ ከተገኘ የግብር መመለሻው በሚመለስበት ቀን, ቅጥያዎችን ጨምሮ ማመልከቻ ማስገባት አለበት.
የሽያጭ ሽያጭ ስልት በሚከተሉት ሁኔታዎች ውስጥ ጥቅም ላይ መዋል አይችልም:
- በንብረት ላይ የተሸጠ ንብረት. በሽያጩ ዓመት ላይ ሙሉውን የካፒታላ መጥፋት ሪፖርት ያድርጉ.
- በተለመደው አመት ደንበኛው ለመሸጥ ቢከፍልም, በተለመደው የንግድ ስራ ሽያጭ ያቀርባል.
- ንብረቱ በንብረት ዕቅድ ውስጥ ቢሸጥ እንኳን የግል ንብረት ወይም ንብረት በድርጆቹ በኩል ሽያጭ ማድረግ. (ይሁን እንጂ ለጊዜ ሰጪዎች እና የመኖሪያ ቤቶች ዕረፍት ለሌላቸው የተለዩ ነገሮች አሉ.ለዝርዝር ዝርዝሮችን የህትመት 537 ን ይመልከቱ.)
- የአክሲዮኖች ዋጋ, ቦንዶች እና ሌሎች የኢንቬስትሜንት ሽያጭ.
ልዩ ድንጋጌዎች እንዳሉ ልብ ይበሉ:
- ለቅርብ ዘመድ ሰው የሚቀያየር ንብረት ሲሸጥ,
- የሚቀሩ ንብረቶች እና የቅናሽ ዋጋን በመመለስ መልሶ ለመመለስ,
- ከግዥ ክፍያዎች ጋር ተመሳሳይ አይነት ንብረትን ሲለዋወጡ,
- የንብረቱ የሽያጭ ዋጋ ወደፊት በሚከሰቱ ሁኔታዎች ላይ የተካተተ ከሆነ,
- ብዙ ንብረቶችን በአንድ ሽያጭ አካል ሲሸጡ,
- የወለድ ምጣኔ በጋዜያው ኮንትራት ውስጥ ካልተተወ,
- የተያዘው ማስታወሻ ተሽጦ ሲሸጥ ወይም ሲተላለፍ, ወይም
- ሻጩ ንብረቱን እንደገና በንብረቱ ላይ ከተመለሰ,
ስለ እነዚህ ልዩ ህጎች ጥልቀት ያለው ማብራሪያ ለማግኘት ወደ IRS ድረ ገጽ በግልፅ 537 ተመልከት .
ምሳሌዎች
ይህ ዝርዝር ሁሉን አቀፍ ባይሆንም, የግብር ከፋዮች የካፒታል ንብረቶችን በሽያጭ ሽያጭን በመጠቀም መሸጥ ይፈልጋሉ.
- ንብረትን መሸጥ, በንብረቱ ላይ ምንም ብድር አይኖርም, እና ሻጩ ለገዢው ግዢ ለመደገፍ ፍቃደኛ ነው. ይህ ለሻጩ ለበርካታ ዓመታት የገቢ ፍሰት ሊያወጣ ይችላል.
- የንግድ ወይም የንግድ ስራ እሴቶችን መሸጥ.
- ከፍተኛ መጠን ያለው ካፒታል ለግብር ሰብሳቢው በ 20% የካፒታል ታክስ (ታክስ) ታክስ ጣልቃ ገብነት ወይም በንጹህ የኢንቬስትሜንት ታክስ ግብር ላይ ገደቡን ይገድለዋል.
- ትልቅ የካፒታል ገቢ ከግብር ከፋይ ከፍተኛውን የ Medicare ክፍል B ክፍያዎችን እንዲከፍል ያደርጋል
ማጣቀሻ ቁሳቁሶች
- የህትመት 537, የሽያጭ ሽያጭ (IRS.gov)
- ቅጽ 6252 (መመሪያዎችን, pdf, IRS.gov ያካትታል)
- ህትመት 550, የኢንቨስትመንት ገቢ እና ወጪዎች (IRS.gov)
- ህትመት 544, የሽያጭ እና ሌሎች የንብረት ድንጋጌዎች (IRS.gov)